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  3. 某企业预投资某一化工项目，设计生产能力45万吨，已知生产能力为30万吨的同类项目

某企业预投资某一化工项目，设计生产能力45万吨，已知生产能力为30万吨的同类项目

天天题库2020-05-20  29
问题 某企业预投资某一化工项目，设计生产能力45万吨，已知生产能力为30万吨的同类项目投入设备费用为30000万元，设备综合调整系数1.1，该类项目生产能力指数估计为0.8。该类项目的建筑工程费是设备费的10％，安装工程费用是设备费的20％，其他工程费用是设备费的10％，这三项的综合调整系数为1.0，其他投资费用估算为1000万元。其他数据如下：1.项目建设期为3年，投资进度计划为：第一年30％，第二年50％，第三年20％，建设前期的年数假设为0。2.基本预备费率为10％，建设期内生产资料年涨价率为5％。3.该项目的自有资金50000万元，其余通过银行贷款获得，年利率为8％，按季计息，贷款发放进度与项目投资进度一致。4.该项目达到设计生产能力以后，全厂定员1100人，工资与福利费按照每人每年12000元估算，每年的其他费用为860万元（其中其他制造费用300万元）。年外购商品或服务费用900万元，年外购原材料、燃料及动力费为6200万元，年修理费为500万元，年经营成本为4500万元，年营业费用忽略不计，年预收营业收入为1200万元。各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30天，预付账款20天，现金45天，存货中各构成项的周转次数均为40天，应付账款30天，预收账款35天。（计算结果保留两位小数）
选项 (1) 、估算建设期借款利息。(2) 、用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金，编制流动资金投资估算表。(3)、估算建设项目的总投资额。
答案
解析(1)、本题考查的是建设期贷款利息。（1）生产能力指数法估算设备费：C＝30000×（45÷30）0.8×1.1＝45644.34万元（2）用系数估算法估算静态投资：45644.34×（1＋10％×1.0＋20％×1.0＋10％×1.0）＋1000＝64902.08万元基本预备费＝64902.08×10％＝6490.21万元包含基本预备费的静态投资：64902.08＋6490.21＝71392.29万元（3）计算价差预备费：按照新的价差预备费的计算公式，本题建设前期的年数为0。价差预备费PF＝71392.29×30％×[（1＋5％）0.5×（1＋5％）1－1－1]＋71392.29×50％×[（1＋5％）0.5×（1＋5％）2－1－1]＋71392.29×20％×[（1＋5％）0.5×（1＋5％）3－1－1]}＝528.91＋2710.40＋1852.29＝5091.60万元（4）计算建设期借款利息：实际年利率＝（1＋8％÷4）4－1＝8.24％第1年借款额＝第1年的投资计划额－第1年自有资金投资额＝（71392.29＋5091.60－50000）×30％＝7945.20万元第1年利息：7945.2/2×8.24％＝327.34万元第2年利息：（7945.2＋327.34＋13242/2）×8.24％＝1227.23万元第3年利息：（7945.2＋327.34＋13242＋1227.23＋5296.8/2）×8.24％＝2092.15万元建设期借款利息：327.34＋1227.23＋2092.15＝3646.72万元(2)、本题考查的是流动资金。应收账款＝年经营成本÷应收账款年周转次数＝4500÷（360÷30）＝375万元预付账款＝外购商品或服务年费用金额÷预付账款年周转次数＝900÷（360÷20）＝50万元现金＝（年工资福利费＋年其他费用）÷现金年周转次数＝（1.2×1100＋860）÷（360÷45）＝272.50万元外购原材料、燃料＝年外购原材料、燃料费用÷存货年周转次数＝6200÷（360÷40）＝688.89万元在产品＝（年工资福利费＋年其他制造费＋年外购原材料、燃料动力费＋年修理费）÷存货年周转次数＝（1.2×1100＋300＋6200＋500）÷（360÷40）＝924.44万元产成品＝（年经营成本－年营业费用）÷存货年周转次数＝4500÷（360÷40）＝500万元存货＝外购原材料、燃料＋在产品＋产成品＝688.89＋924.44＋500＝2113.33万元流动资产＝应收账款＋预付账款＋存货＋现金＝375＋50＋2113.33＋272.50＝2810.83万元应付账款＝外购原材料、燃料动力及其他材料年费用÷应付账款年周转次数＝6200÷（360÷30）＝516.67万元预收账款＝预收的营业收入年金额÷预收账款年周转次数＝1200÷（360÷35）＝116.67万元流动负债＝应付账款＋预收账款＝516.67＋116.67＝633.34万元流动资金＝流动资产－流动负债＝2810.83－633.34＝2177.49万元流动资金估算表[img]/upload/tiku/77/1164990_1.png[/img](3)、本题考查的是建设项目总投资构成。建设项目总投资估算额＝固定资产投资估算总额＋流动资金＝71392.29＋5091.60＋3646.72＋2177.49＝82308.1万元
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