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财务会计
位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人),2018年4月开采原煤6000吨,将其中5000吨直接销售,取得销售额500000元(不 含增值税);将其中1...
位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人),2018年4月开采原煤6000吨,将其中5000吨直接销售,取得销售额500000元(不 含增值税);将其中1...
admin
2020-12-24
48
问题
位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人),2018年4月开采原煤6000吨,将其中5000吨直接销售,取得销售额500000元(不
含增值税);将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售,取得销售收入340000元(含增值税)。该矿山资源税税率为5%,当期购买采煤机械发生增值税进项税1700元,取得增值税专用发票;外购材料发生进项税13600元,取得增值税专用发票;运输材料发生运费5000元,取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
已知:取得相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣;不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业应纳增值税()元。
选项
A.87965.04
B.17850.00
C.102843.69
D.118251.71
答案
C
解析
增值税进项税=1700+13600+5000×11%=15850(元)应纳增值税=118693.69-15850=102843.69(元)
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