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甲公司增值税一般纳税人。2019年12月1日,甲公司与乙公司签订销售合同,以赊销
甲公司增值税一般纳税人。2019年12月1日,甲公司与乙公司签订销售合同,以赊销
昕玥
2019-12-17
42
问题
甲公司增值税一般纳税人。2019年12月1日,甲公司与乙公司签订销售合同,以赊销方式向乙公司销售一批商品,签订合同当日开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税销项税额为10.4万元,商品控制权已经转移给乙公司。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2019年12月31日,甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。不考虑其他因素,甲公司应当确定的交易价格为( )万元。
选项
A.70.4B.80C.79.55D.90.4
答案
A
解析
企业代税务部门收取的增值税以及企业预期将退还给客户的款项,应当作为负债进行会计处理,不计入交易价格。所以,应当计入交易价格的金额=80×(1-12%)=70.4(万元)。相关会计分录为:借:应收账款 90.4 贷:主营业务收入 70.4 预计负债——应付退货款 (80×12%)9.6 应交税费——应交增值税(销项税额) 10.4
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