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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,发生有关经济业务如下: (1)甲公司应收乙公司货款4300万元(含增值税),计提坏账准备360万元。...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,发生有关经济业务如下: (1)甲公司应收乙公司货款4300万元(含增值税),计提坏账准备360万元。...
admin
2020-12-24
30
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,发生有关经济业务如下:
(1)甲公司应收乙公司货款4300万元(含增值税),计提坏账准备360万元。由于乙公司发生财务困难,经协商,双方于20×5年1月1日达成债务重组协议:
①同意乙公司以其持有的A公司30%股权抵偿部分债务,根据乙公司有关资料,其持有的A公司股权作为长期股权投资核算,明细科目为:投资成本1000万元,损益调整借方余额300万元。当日该股权的公允价值为1800万元。
②减免上述资产抵债后剩余债务的20%。
③其余债务在20×5年12月31日和20×6年12月31日平均支付,并按年利率3%收取利息;若乙公司20×5年盈利,则两年均按5%收取利息,乙公司估计其当年很可能盈利。
20×5年1月2日,甲公司为取得A公司股权,另支付相关税费30万元,当日完成股权划拨手续。
(2)甲公司取得A公司股权后,可以对A公司施加重大影响,当日A公司可辨认净资产公允价值(与账面价值相等)为6200万元。
(3)20×5年12月8日,A公司向甲公司采购原材料一批,支付价款80万元,该批原材料在甲公司的账面价值为65万元。当年A公司该批原材料尚未对外销售。
(4)A公司20×5年度实现净利润400万元,发现金股利80万元,提取盈余公积40万元。乙公司20×5年度实现净利润250万元。
根据上述资料,回答下列问题。
<5>、甲公司20×5年因持有A公司股权确认投资收益的金额为( )万元。
选项
A.115.5
B.120
C.91.5
D.96
答案
A
解析
20×5年度,A公司调整后的净利润=400-(80-65)=385(万元),确认投资收益额=385×30%=115.5(万元)。 借:长期股权投资——损益调整 115.5 贷:投资收益 115.5 借:应收股利 (80×30%)24 贷:长期股权投资——损益调整 24 借:银行存款 24 贷:应收股利 24
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