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已知：某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为156250元，现金与有价证券的转

题库总管2020-05-20  17
问题 已知：某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为156250元，现金与有价证券的转换成本为400元／次，有价证券年利率为5％。该公司采用存货模式确定最佳现金持有量，一年按360天简化处理。
选项 要求： (1)计算最佳现金持有量； (2)计算全年最低现金管理总成本、全年最低现金转换成本和全年最低现金持有机会成本； (3)若企业全年现金管理的相关总成本想控制在2000元以内，如果通过控制现金与有价证券的转换成本达到此目标，则每次转换成本的限额为多少?
答案
解析(1)最佳现金持有量=[(2x156250x400)／5％]1/2=50000(元) (2)最低现金管理总成本=(2×156250×400×5％)1/2=2500(元) 转换成本=年转换次数×每次转换成本=(156250／50000)×400=1250(元) 机会成本=平均现金持有量×有价证券年利率=(50000／2)×5％=1250(元) (3)假设每次转换成本的限额为F，则： 2000=(2×156250×F×5％)1/2 每次转换成本的限额F=256(元／次)
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