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已知:某公司现金收支平稳,预计全年现金需要量为156250元,现金与有价证券的转
已知:某公司现金收支平稳,预计全年现金需要量为156250元,现金与有价证券的转
题库总管
2020-05-20
22
问题
已知:某公司现金收支平稳,预计全年现金需要量为156250元,现金与有价证券的转换成本为400元/次,有价证券年利率为5%。该公司采用存货模式确定最佳现金持有量,一年按360天简化处理。
选项
要求: (1)计算最佳现金持有量; (2)计算全年最低现金管理总成本、全年最低现金转换成本和全年最低现金持有机会成本; (3)若企业全年现金管理的相关总成本想控制在2000元以内,如果通过控制现金与有价证券的转换成本达到此目标,则每次转换成本的限额为多少?
答案
解析
(1)最佳现金持有量=[(2x156250x400)/5%]1/2=50000(元) (2)最低现金管理总成本=(2×156250×400×5%)1/2=2500(元) 转换成本=年转换次数×每次转换成本=(156250/50000)×400=1250(元) 机会成本=平均现金持有量×有价证券年利率=(50000/2)×5%=1250(元) (3)假设每次转换成本的限额为F,则: 2000=(2×156250×F×5%)1/2 每次转换成本的限额F=256(元/次)
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