A公司本年度计提的工资总额为1200万元，当年12月份的工资尚未实际发放，即实际

题库总管2020-05-20 33

问题 A公司本年度计提的工资总额为1200万元，当年12月份的工资尚未实际发放，即实际发放了1000万元，本年度营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，截止到此时，本年度可以在税前扣除的总金额为（　）。A、10 B、1000 C、1010 D、1118

选项

答案C

解析本题考查企业所得税的税前扣除。工资、薪金的扣除需为实际发放给员工的，即1000万元。业务招待费按照发生额的60%扣除，但是不得超过当年销售收入的5‰，300×60%＝180万元，扣除限额为：2000×5‰＝10万元，所以只能扣除10万元。因此，总的扣除金额为1000＋10＝1010元。参见教材P113。

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