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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2017年3月发生有关固定资产业务如下： (1)3月

某企业为增值税一般纳税人，2017年3月发生有关固定资产业务如下： (1)3月

免费考试题库2019-12-17  39
问题 某企业为增值税一般纳税人，2017年3月发生有关固定资产业务如下：(1)3月1日，企业对经营租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得增值税专用发票上注明的价款60万元，增值税税额6.6万元。当月31日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2017年2月28日，年租金48万元(不含增值税)每年年末支付。(2)3月20日，基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值40万元(不考虑增值税)，已计提折旧24万元(含本月应计提折旧额0.67万元)，未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.32万元。报废清理发生自行清理费用0.5万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。(3)3月31日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元，除本月报废设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2016年6月达到预定可使用状态，并投入使用。预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。根据资料(3)，基本生产车间3月应计提的折旧费是( )万元。
选项 A.16B.36C.20D.36.67
答案D
解析设备第一年应计提折旧额=2/5×600=240(万元)，3月应计提折旧额=240/12=20(万元)，基本生产车间3月应计提折旧费=16+0.67+20=36.67(万元)。
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