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  3. A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%（不考虑其他税费），产品售价中均不含增值税税额，销售产品为A公司的主营业务，2016年度，A公司发生如下...

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%（不考虑其他税费），产品售价中均不含增值税税额，销售产品为A公司的主营业务，2016年度，A公司发生如下...

admin2020-12-24  12
问题 A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%（不考虑其他税费），产品售价中均不含增值税税额，销售产品为A公司的主营业务，2016年度，A公司发生如下业务：
（1）1月20日销售甲产品一批，产品销售价款为80万元，产品成本为60万元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，货款尚未收到。A公司给予的现金折扣条件是2/10、1/20、n/30（计算现金折扣不考虑增值税）。1月28日，A公司收到购货方支付的货款。
（2）A公司出租一项无形资产，取得租金收入1.2万元存入银行。
（3）支付业务招待费0.5万元。
（4）支付银行承兑汇票手续费2.2万元。
（5）支付印花税0.3万元。
（6）A公司于2009年取得了乙公司30%的股权，A公司确认为长期股权投资并采用权益法核算，2016年乙公司实现净利润150万元。
（7）2016年末，A公司应收账款账面余额100万元，计提坏账准备的比例为2%，2015年初坏账准备的余额为零，当年未发生其他与坏账准备有关的事项。
（8）2016年末，A公司存货成本为600万元，可变现净值为597万元，2015年初存货跌价准备的余额为零。
（9）2015年12月1日，A公司取得一项专设销售机构用固定资产（不考虑增值税），取得当月投入使用，原值是200万元，净残值率5%，使用年限5年，采用年限平均法计提折旧，企业按年计提固定资产折旧。
假定除上述业务外，不考虑其他因素。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第（1）～（5）题。
1）根据资料（1）和（2），下列表述正确的是（　）。
选项 A.对于业务（1），企业应在实际收到款项时确认收入
B.对于业务（1），企业应在实际收到款项时确认现金折扣1.6万元并计入财务费用
C.对于业务（2），企业应确认其他业务收入1.2万元
D.对于业务（1），企业应在发出商品时确认收入
答案BCD
解析①1月20日销售产品： 借：应收账款93.6 贷：主营业务收入　 80 应交税费——应交增值税（销项税额） 13.6 借：主营业务成本60 贷：库存商品　 60 1月28日收到货款： 借：银行存款92 财务费用 1.6 贷：应收账款　 93.6 ②借：银行存款　 1.2 　贷：其他业务收入　1.2
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