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A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(不考虑其他税费),产品售价中均不含增值税税额,销售产品为A公司的主营业务,2016年度,A公司发生如下...
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(不考虑其他税费),产品售价中均不含增值税税额,销售产品为A公司的主营业务,2016年度,A公司发生如下...
admin
2020-12-24
8
问题
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(不考虑其他税费),产品售价中均不含增值税税额,销售产品为A公司的主营业务,2016年度,A公司发生如下业务:
(1)1月20日销售甲产品一批,产品销售价款为80万元,产品成本为60万元,产品已经发出,并开具了增值税专用发票,货款尚未收到。A公司给予的现金折扣条件是2/10、1/20、n/30(计算现金折扣不考虑增值税)。1月28日,A公司收到购货方支付的货款。
(2)A公司出租一项无形资产,取得租金收入1.2万元存入银行。
(3)支付业务招待费0.5万元。
(4)支付银行承兑汇票手续费2.2万元。
(5)支付印花税0.3万元。
(6)A公司于2009年取得了乙公司30%的股权,A公司确认为长期股权投资并采用权益法核算,2016年乙公司实现净利润150万元。
(7)2016年末,A公司应收账款账面余额100万元,计提坏账准备的比例为2%,2015年初坏账准备的余额为零,当年未发生其他与坏账准备有关的事项。
(8)2016年末,A公司存货成本为600万元,可变现净值为597万元,2015年初存货跌价准备的余额为零。
(9)2015年12月1日,A公司取得一项专设销售机构用固定资产(不考虑增值税),取得当月投入使用,原值是200万元,净残值率5%,使用年限5年,采用年限平均法计提折旧,企业按年计提固定资产折旧。
假定除上述业务外,不考虑其他因素。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题。
1)根据资料(1)和(2),下列表述正确的是( )。
选项
A.对于业务(1),企业应在实际收到款项时确认收入
B.对于业务(1),企业应在实际收到款项时确认现金折扣1.6万元并计入财务费用
C.对于业务(2),企业应确认其他业务收入1.2万元
D.对于业务(1),企业应在发出商品时确认收入
答案
BCD
解析
①1月20日销售产品: 借:应收账款93.6 贷:主营业务收入 80 应交税费——应交增值税(销项税额) 13.6 借:主营业务成本60 贷:库存商品 60 1月28日收到货款: 借:银行存款92 财务费用 1.6 贷:应收账款 93.6 ②借:银行存款 1.2 贷:其他业务收入 1.2
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