2. 财务会计
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2013年12月31日，某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元，重估的公允

昕玥2020-05-20  26
问题 2013年12月31日，某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元，重估的公允价值为150万元，会计和税法都规定按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。已知会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧，则该公司2015年12月31日的应纳税暂时性差异余额为（　　）万元。 A． 12 B． 18 C． 24 D． 30
选项
答案B
解析2015年12月31日，该固定资产的账面价值＝150－（150÷5）×2＝90（万元），计税基础＝120－（120÷5）×2＝72（万元），即应纳税暂时性差异的余额＝90－72＝18（万元）。
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