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财务会计
2013年12月31日,某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元,重估的公允
2013年12月31日,某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元,重估的公允
昕玥
2020-05-20
56
问题
2013年12月31日,某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元,重估的公允价值为150万元,会计和税法都规定按直线法计提折旧,剩余使用年限为5年,净残值为0。已知会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧,则该公司2015年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )万元。 A. 12 B. 18 C. 24 D. 30
选项
答案
B
解析
2015年12月31日,该固定资产的账面价值=150-(150÷5)×2=90(万元),计税基础=120-(120÷5)×2=72(万元),即应纳税暂时性差异的余额=90-72=18(万元)。
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