首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人),2019年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元,购进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计10...
某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人),2019年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元,购进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计10...
admin
2020-12-24
28
问题
某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人),2019年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元,购进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元,购进用于办公的汽车2辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元,上期结转加计抵减额余额为5万元,该公司6月应纳增值税( )万元。
选项
A、57.05?
B、76.41?
C、63.73?
D、84.60?
答案
A
解析
自2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。 当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=(100+46)÷(1+13%)×13%×10%=1.68(万元) 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5+1.68=6.68(万元) 抵减前的应纳税额=700÷(1+13%)×13%-(100+46)÷(1+13%)×13%=63.73(万元) 抵减后的应纳税额=63.73-6.68=57.05(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/7HEKKKKQ
相关试题推荐
长江公司系上市公司,该公司于2018年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租并采用成本模式进行后续计量。该办公楼的原价为3300万元,至2020年...
长江公司系上市公司,该公司于2018年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租并采用成本模式进行后续计量。该办公楼的原价为3300万元,至2020年...
甲上市公司自资产负债表日至财务报告批准对外报出日之间发生的下列事项中,属于资产负债表日后事项中的非凋整事项的有( )。A.发生以前年度销货退回B.发
丁公司自资产负债表日至财务报告批准对外报出日之间发生的下列事项中,属于资产负债表日后事项的有( )。A.收到上年度的商品销售款B.发生火灾导致重大固定资产毁
甲公司2014年12月1日购入管理部门使用的设备一台,原价为300万元,预计使用年限为10年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧。2019年1月...
甲公司2019年12月31日发现2018年度多计管理费用200万元,并进行了2018年企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率25%,并按净利润的10%提...
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2019年年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2019年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准...
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2019年年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2019年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准...
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2019年年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2019年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准...
甲公司全年实现税前会计利润200万元,非公益性捐赠支出为15万元,各项税收的滞纳金和罚款为3万元,超标的业务宣传费为5万元,发生的其他可抵扣暂时性差异为2...
随机试题
单位工程质量控制资料的检查结论应由()填写。 A、施工单位 B、建设单位
以下关于CMT病理描述错误的是 A.感觉及运动纤维数目减少 B.Ⅰ型为轴索变
补充何种维生素可保护汞作业人员口腔黏膜和防止汞毒性口腔病变 A.维生素C B
以下关于事业部制优点的说法正确的是()。
下列关于德育规律的描述,说法不正确的是()。
一节公开课上,任课教师用双面胶将一个木制的教具贴在黑板上。当学生演示的时候,斜上
信息空间已成为继、、、之后的“第五空间”。
与“血虚”关系最大的两脏是A.心与肺B.肺与脾C.心与肝D.肝与肾E.肝与肺
根据《关于加强小型病险水库除险加固项目验收管理的指导意见》(水建管[2013]178号),小型除险加固项目的法人验收包括( )。A.分部工程验收B.分项工程
借款合同采用格式条款的,应当维护()的合法权益,并予以公示。A:贷款人B:借款人C:担保人D:借款人和贷款人