首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
共用题干 位于市区的某房地产开发企业,2011年发生相关业务如下:(1)1月份购买一宗4000平方米的土地,支付土地出让金5000万元,缴纳相关税费20...
共用题干 位于市区的某房地产开发企业,2011年发生相关业务如下:(1)1月份购买一宗4000平方米的土地,支付土地出让金5000万元,缴纳相关税费20...
admin
2020-12-24
35
问题
共用题干
位于市区的某房地产开发企业,2011年发生相关业务如下:(1)1月份购买一宗4000平方米的土地,支付土地出让金5000万元,缴纳相关税费200万元,月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元,依据建筑合同款项已支付。(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元),写字楼建筑面积20000平方米。(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元,能提供金融机构贷款合同证明,年利率5%。(4)9月份将15000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收入30000万元;10月31日,将2000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限3年,自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用,将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险,有关资产过户手续均已完成。(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。(其他相关资料:该企业所在省份规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)根据上述资料,回答下列问题:
选项
2011年该企业应缴纳土地增值税()万元。
A:5730
B:5735
C:6735
D:8915
答案
D
解析
应缴纳印花税=5+5000*0.5‰*10000+500*0.3‰*10000+6000*0.3‰*10000+3*12*10*1‰*10000+400/5%*0.05‰*10000+30000*0.5‰*10000+2000*0.5‰*10000=212105(元)
计算土地增值税允许扣除的地价款和开发成本=5200*2000/4000*16000/20000+500*2000/4000*16000/20000+6000*16000/20000=7080(万元)
扣除项目合计=7080+7080*5%+400+30000*5%*(1+7%+3%)+7080*20%=10900(万元)增值额=32000-10900=21100(万元),增值率=21100/10900*100%=193.58%。应缴纳土地增值税=21100*50%-10900*15%=8915(万元)
税前可以扣除的税金及附加=8915+1650+21.21+2*10*5%*(1+3%+7%)=10587.31(万元)
应纳税所得额=32000+20-7080-10587.31-1500-800+80-400=11732.69(万元)
应缴纳企业所得税=11732.69*25%=2933.17(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/7HMKKKKQ
相关试题推荐
下列项目中,属于“其他业务收入”核算范围的有()。A.投资性房地产取得的租金收入B.出售固定资产取得的净收入C.出售原材料取得的收入D.罚没收入E.返
下列事项中,会导致留存收益总额发生变化的有()。A.用盈余公积弥补亏损B.将作为存货的房地产转为公允价值模式核算的投资性房地产,公允价值大于存货的账面价值
下列各项中,应作为职工薪酬计入相关资产成本或当期损益的有()。A.为职工支付的补充养老保险B.因与职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系而支付的补偿款C
下列各项中,一般应采用未来适用法进行会计处理的有()。A.无形资产的使用寿命从不能确定改为10年B.投资性房地产的后续计量方法,由成本模式改为公允价值模式
下列各项有关职工薪酬的会计处理中,正确的有()。A.与设定受益计划相关的当期服务成本应计入当期损益B.与设定受益计划负债相关的利息费用应计入其他综合收益C
下列各项税金中,应计入相关资产成本的有()。A.一般纳税人因购进原材料而支付的增值税B.由受托方代扣代缴的委托加工收回后用于继续生产应税消费品的商品负担的消
企业将符合收入准则规定的合同履约成本确认为一项资产时,需要同时满足的条件有()。A.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关B.该成本增加了企业未来用于履行
下列关于应付客户对价的表述中,错误的是()。A.企业应付客户对价的,应当将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付客户对价二者孰早的时点冲减当期收入B
甲公司参与一咨询项目竞标并取得合同,发生相关支出如下:(1)承诺根据当年实现销售收入的10%向销售部门经理支付年终奖;(2)销售人员佣金16000元,且预...
甲公司2018年1月1日从证券市场上取得乙公司30%的股份,实际支付价款3000万元,当日乙公司可辨认净资产公允价值为9000万元,取得股权后能够对乙公司...
随机试题
属胞嘧啶抗代谢物的药物是()。
某公司2013年度有关财务资料如下: (1) (2)其它资料如下:2
教育的本体功能之一是( )。 A.减少人口数量、提高人口素质 B.促进
当归的功效是
有志去基层就业的大学生大部分都是有理想、有抱负的,想在基层干一番事业的。大学毕业生小王到某乡政府工作,得到了重用。但是有些基层单位由于观念有问题,为大学生...
患儿,男性,9岁,替牙期,上中切牙中缝1mm,上中切牙之间见一多生牙。此时应采取的最佳措施为A.预防性矫治,即拔除多生牙B.拔除多生牙后马上活动矫治器矫治C
下列经脉循经过腹腔的是A.手太阴肺经B.手厥阴心包经C.手少阴心经D.手少阳三焦经E.足厥阴肝经
急进型高血压患者受损最严重的器官是A:视网膜B:心C:肝D:肾E:小脑
水利工程建设质量管理体系包括()。A、政府监督B、项目法人负责C、社会监理D、企业保证E、后评价
灭火器的种类很多,按驱动灭火剂的动力来源可分为( )。A.储气瓶式、储压式、化学反应式B.酸碱、二氧化碳、卤代烷C.手提式、推车式和悬挂式D.清水、泡沫