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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2018年9月经营状况如下： 　　（1）生产食用酒精

某企业为增值税一般纳税人，2018年9月经营状况如下： 　　（1）生产食用酒精

Freeti2019-12-17  81
问题 某企业为增值税一般纳税人，2018年9月经营状况如下：　　（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.6万元。　　（2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.88万元。　　（3）配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。　　（4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元　　其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，消费税税率为10%。　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。　　问题（1）：计算业务（1）应交的消费税。　　问题（2）：计算业务（2）应交的消费税。　　问题（3）：计算业务（3）应交的消费税。　　问题（4）：计算业务（4）应交的消费税。　　问题（5）：计算该企业9月应缴纳的增值税。
选项
答案
解析问题（1）：应纳税额为0，酒精不属于消费税的应税消费品。　　问题（2）：应纳消费税＝18×10%＝1.8（万元）　　问题（3）：应纳消费税＝36÷90%×10%×10%＝0.4（万元）　　问题（4）：应纳消费税＝36×10%＝3.6（万元）　　问题（5）：应纳增值税＝1.6＋2.88＋5.76－8＝2.24（万元）
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