首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某税务师2017年12月31日在对A公司(增值税一般纳税人)2017年度纳税情况
某税务师2017年12月31日在对A公司(增值税一般纳税人)2017年度纳税情况
tikufree
2019-12-17
51
问题
某税务师2017年12月31日在对A公司(增值税一般纳税人)2017年度纳税情况进行审查过程中发现,A公司(位于某市区)与B公司2017年6月采用预收款方式销售商品一批,当月收到定金20万元(不含税,下同),余款80万元在对方验收合格后支付。截至2017年12月31日,A公司已将商品发出,B公司也已验收合格,但余款尚未支付。该批商品的成本为75万元,A公司也未进行账务和税务处理。收取定金时A公司账务处理为:借:银行存款 20 贷:预收账款 20要求:分析A公司存在的税务问题,并编制调整分录(假设A公司各月均没有留抵税额,所得税税率为25%,不考虑地方教育附加,该公司采用表结法结转本年利润)。
选项
答案
解析
根据税法规定,销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入(增值税同企业所得税一致)。A公司在12月31日前已经将商品发出,满足收入确认的条件,所以,应补缴增值税、城建税、教育费附加及企业所得税。调整分录为:借:预收账款 117 贷:主营业务收入 100 应交税费—应交增值税(销项税额) 17借:主营业务成本 75 贷:库存商品 75借:税金及附加 1.7 贷:应交税费—应交城建税 1.19 —应交教育费附加 0.51借:所得税费用 5.83 贷:应交税费—应交所得税 5.83
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/7N6sKKKQ
相关试题推荐
下列情况合并心绞痛时不宜应用硝酸甘油的是
下列情况哪项不是抗甲状腺药物的适应证:
下列哪种情况不宜做放射性131I治疗:
垂体危象时,下列何种情况最为多见
关于慢性粒细胞白血病下列哪种情况不考虑可能发生加速或急变。
糖尿病口服药物的促进胰岛素分泌剂有几类?不适用于哪些情况?
肥厚型梗阻性心肌病所产生的杂音,在下列情况下如何变化口服心得安后
肥厚型梗阻性心肌病所产生的杂音,在下列情况下如何变化下蹲动作后
下列哪种情况为择期手术
下列哪种情况是去极化肌松药的禁忌
随机试题
在资本供给方面,一般情况下应以( )合格标准为准,适当考虑可以使用的资本工具等
急性弥漫性腹膜炎观察2小时后病情无缓解,腹胀加重,病因仍难以肯定,以下哪项处理最
()是指适用于自规定的始发地至规定的目的地之间,运输特定品名货物的运价。
企业信息化包括()。
共用题干 一个周末夜晚,住在××大厦东座的业主M小姐进入大堂后处理一件事情。办
变压器套管型号中的字母BR表示()。 (A)油纸套管;(B)变压器
土工合成材料可置于岩土或其他工程结构内部、表面或各结构层之间,具有()、隔离
患者,男,25岁。高热伴皮肤瘀斑1周。查体:T39℃,胸部和下肢可见瘀斑,浅表
某女,41岁。闭经半年余,妊娠反应阴性,体检无其他疾病,来医院就诊。辨证为冲任亏虚、天癸早衰。根据藏象理论,与天癸密切相关的脏是A.心B.肝C.脾D.肾
按照时间顺序,环境影响评价分为()。A:环境质量现状评价B:环境影响预测评价C:规划环境影响跟踪评价D:建设项目环境影响后评价E:建设项目环境影响跟踪评