某生产企业是增值税小规模纳税人,2017年12月份销售使用过的旧设备一台,取得价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元...

admin2020-12-24  16

问题 某生产企业是增值税小规模纳税人,2017年12月份销售使用过的旧设备一台,取得价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;当月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,取得含税收入7.8万元。则该生产企业应缴纳的增值税为( )万元。

选项 A.0.66
B.0.72
C.0.81
D.1.20

答案C

解析小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依3%征收率减按2%征收增值税;销售自己使用过的物品,按3%征收率征收增值税。 销售旧固定资产应纳增值税=8.24÷(1+3%)×2%+7.8÷(1+3%)×2%=0.31(万元) 销售产品应纳增值税=12.36÷(1+3%)×3%=0.36(万元) 销售边角废料应纳增值税=4.5×3%=0.14(万元) 该生产企业当月应纳增值税=0.31+0.14+0.36=0.81(万元)
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