2. 财务会计
  3. 某生产企业是增值税小规模纳税人，2017年12月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元...

某生产企业是增值税小规模纳税人，2017年12月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元...

admin2020-12-24  20
问题 某生产企业是增值税小规模纳税人，2017年12月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36万元；当月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元。则该生产企业应缴纳的增值税为（　）万元。
选项 A.0.66
B.0.72
C.0.81
D.1.20
答案C
解析小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的物品，按3%征收率征收增值税。 销售旧固定资产应纳增值税＝8.24÷（1＋3%）×2%＋7.8÷（1＋3%）×2%＝0.31（万元） 销售产品应纳增值税＝12.36÷（1＋3%）×3%＝0.36（万元） 销售边角废料应纳增值税＝4.5×3%＝0.14（万元） 该生产企业当月应纳增值税＝0.31＋0.14＋0.36＝0.81（万元）
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