2. 财务会计
  3. 下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有()。A:企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 B:企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认

下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有()。A:企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 B:企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认

admin2020-12-24  39
问题 下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有()。
选项 A:企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B:企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
C:企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D:企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
E:递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
答案ABE
解析选项A，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，不能全部确认递延所得税资产；选项B，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除了商誉的初始确认；同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：(1)该项交易不是企业合并，(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。选项E，递延所得税费用等于因确认递延所得税负债而产生的所得税费用减去因确认递延所得税资产而产生的所得税费用。
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