首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某税务师到某市A公司(增值税一般纳税人)进行税务代理审查,A公司财务人员提出以下问题: (1)2019年7月1日,A公司购入一座研发大楼,取得增值税专用...
某税务师到某市A公司(增值税一般纳税人)进行税务代理审查,A公司财务人员提出以下问题: (1)2019年7月1日,A公司购入一座研发大楼,取得增值税专用...
admin
2020-12-24
29
问题
某税务师到某市A公司(增值税一般纳税人)进行税务代理审查,A公司财务人员提出以下问题:
(1)2019年7月1日,A公司购入一座研发大楼,取得增值税专用发票注明的金额为9900万元,增值税额891万元,当月已勾选确认并抵扣。同时支付契税396万元。该研发大楼专用于增值税免税项目A产品的研发。A公司将其作为固定资产管理核算,预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。至2019年11月30日,由于市场发生变化,A公司将该研发大楼改变用途,专用于增值税应税项目B产品的研发。财务人员咨询相关税务处理。
(2)2019年10月1日,A公司将一栋厂房对外出租,一次性收取3年租金288万元(含税,A公司采用一般计税方法计税),财务人员咨询此项业务需要缴纳哪些税费,金额分别是多少。(假定A公司当月无留抵税额和进项税额,不考虑企业所得税)
要求:请回答A公司财务人员提出的上述问题。
选项
答案
解析
(1)按照规定不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。 可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率 不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100% 依照规定计算的可抵扣进项税额,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。 (2)出租房屋应按不动产租赁服务缴纳增值税,税率为9%,预收款需全额纳税,同时需要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税。 增值税=288/(1+9%)×9%=23.78(万元); 城建税=23.78×7%=1.66(万元); 教育费附加=23.78×3%=0.71(万元); 地方教育附加=23.78×2%=0.48(万元); 2019年应纳房产税=288/(1+9%)/36×3×12%=2.64(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/7drKKKKQ
相关试题推荐
审计人员在对被审计单位长期借款实施函证程序时,其函证对象为()。A.国家外汇局B.当地的银行监管部门C.借款银行和其他相关债权人D.当地的工商行政管理部
审计人员审查被审计单位实收资本账户有无虚构资本业务的情况,主要是为了证实:A.投入资本的完整性B.投入资本分类的合理性C.投入资本的真实性D.投入资本总账
如果被审计单位投资的证券是委托某专门机构代为保管的,为了证实这些证券的存在性,审计人员应实施的最有效的措施是()。A.调查代管机构的资质B.要求被审计单位做
甲公司以下关于借款费用的会计处理中,审计人员认为需要调整的是( )。A.甲公司将发行的公司股票佣金计入借款费用B.甲公司将发行公司债券佣金计入借款费用C.
对实收资本业务合法性的审查,下列提法中不正确的是()。A.需要审查投资者的投资是否足额按时到位B.投资者以非货币资产投资时,需要审查资产估价的合法性C.外
薪酬业务循环信息传递程序控制中,使用文件和记录的关键是( )。A.设计一式多联、预先连续编号的原始凭证B.限制非授权人员接近薪酬业务会计资料C.所有薪酬业
下列各项中,属于薪酬业务内部控制测试程序的有()A.审阅与薪酬业务有关的规章制度B.审查薪酬费用的账务处理是否正确C.检查工资汇总表是否经过授权审批D
下列各项中,属于对应付职工薪酬进行实质性审查的有( )。A.分析应付职工薪酬的总体合理性B.审查工资总额各组成项目的真实性C.审查离职后福利是否合规D.
企业以自产产品发放给生产工人的下列会计处理中,审计人员应当认可的有()。A.借:管理费用贷:应付职工薪酬B.借:生产成本贷:
限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的()A.职责分工控制B.信息传递程序控制C.实物控制D.账务处理控制
随机试题
急喉风出现Ⅲ、Ⅳ度呼吸困难,首选()。 A.内服泄热解毒中药 B.探吐 C
案例: 罗老师是某初中的体育老师,在多年的篮球教学中总是会出现这样的情况:大多
简述《普通高中数学课程标准(实验)》中必修课程内容确定的原则和选修课程内容确定的
减少肾脏损害的是
慢性牙周炎的局部治疗如下,除了( ) A.彻底清除牙石,平整根面 B.牙周
下列关于我国基金销售渠道的陈述,正确的是()。A.基金公司直销中心在稳定大客户方面具有优势B.保险公司已成为我国基金销售渠道的重要组成部分C.证券公司目前是
牙槽嵴裂植骨术的时间为A.3?6个月B.1?2岁C.4?6岁D.9?11岁E.16岁以后
患者,女,30岁,下领第一恒磨牙咬合不适1周,感患牙伸长,初时紧咬牙可缓解不适,昨天开始不敢咬牙并出现自发痛,无放射痛。查下颌第一恒磨牙远中聆面深龋及髓,...
甲患有癌症,通过互联网从乙处购买A药自用,经调查药品为乙从国外购买,在网上销售,关于此事,观点正确的是()。A.乙的行为不合法B.A药为假药C.A药
某投资者购买了一总价为300万元的店铺用于经营,其经营资金为20万元,权益资本为150万元,经营期内年平均税前利润为50万元,年平均税后利润为35万元,该...