首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入2...
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入2...
admin
2020-12-24
27
问题
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下:
(1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。
(2)全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待费300万元,卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元,当年发生诉讼费10万元。
(3)全年发生销售费用1300万元,其中含当年发生的卷烟广告费500万元,以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
(4)全年发生财务费用700万元,其中含2018年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。
(5)营业外支出共计250万元,包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元,因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元,订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元,实际发生职工福利费300万元、职工教育经费170万元,拨缴工会经费48万元。
(7)取得投资收益260万元,其中包括:当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股,12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收入180万元。
(8)2018年12月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备,支付价税合计金额123.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票,该专用设备当期已投入使用。
(其他相关资料:假定该卷烟厂当年应纳增值税为3566.38万元;该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱;不考虑地方教育附加)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算企业所得税应纳税所得额时,管理费用和销售费用共计应调整的金额是( )万元。
选项
A.170
B.200
C.250
D.750
答案
D
解析
业务招待费实际发生额的60%=300×60%=180(万元)>销售(营业)收入的5‰=26000×5‰=130(万元),税前可扣除业务招待费130万元,应调增应纳税所得额=300-130=170(万元)。支付的补充养老保险费应调增应纳税所得额=130-100=30(万元)。 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,广告费应调增应纳税所得额500万元。支付给中介服务公司的佣金应调增应纳税所得额50万元。 管理费用和销售费用共计应调增应纳税所得额=170+30+500+50=750(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/7odKKKKQ
相关试题推荐
下列有关行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的时限,表述不正确的有( )。A.行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批
某银行未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号,税务机关对其作出如下处理,其中不符合法律规定的有( )。A.责令限期改正,处1000元罚款
流星货物贸易公司以在账簿上多列支出、少列收入的方式偷税10万元,税务机关发现后,依照法律规定,对流星货物贸易公司处以20万元的罚款,制作处罚决定书并送达流...
根据行政处罚法律制度的规定,送达行政处罚决定书的方式有( )。A.当场送达B.依照《刑法》的有关规定送达C.依照《民事诉讼法》的有关规定送达D.依照《刑
下列有关警告的说法中,错误的是( )。A.警告可以由法律、法规、规章设定B.警告属于精神罚C.警告的行政处罚决定可以适用简易程序作出D.税务机关可以对违法
根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生偷税行为时,税务机关不可以行使的权力是( )。A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以罚金
根据《行政许可法》、《行政处罚法》,下列有关行政许可实施主体与行政处罚实施主体区别的说法中错误的是( )。A.被委托对象不同B.公告要求不同C.授权对象不同
根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告规定,税务行政许可项目包括( )。A.对纳税人变更纳税定额的核准B.对纳税人延期缴纳税款的核准C.使用计算机开具发票
下列有关行政许可设定的说法,正确的是( )。A.设定行政许可应当明确规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限B.拟设定行政许可的,起草单位应当采取听证会听取意
下列有关行政许可、行政确认和行政审批的各项表述中,不符合法律规定的是( )。A.行政许可只能依申请进行,行政确认和行政审批既可依申请进行,也可依职权进行B.
随机试题
(94-95题共用备选答案) A.责令停产、停业 B.吊销执照 C.追究刑
李某研发了一种混凝土添加剂,向国家专利局提出实用新型专利申请,2010年5月12
患者,男,50岁。胃脘部经常隐隐作痛,时泛吐清水,喜暖恶寒,按之痛减,纳差神疲,
对非稳定排放源采用加密监测方法,一般以每日开工时间或()小时为周期,采样和测试不
学生在学习上希望获得好名次,其学习动机是( )
我国人民币短期贷款利率可分为6个月以下(含6个月)和6个月至1年(含1年)两个档次,中长期贷款利率可分为1至3年(含3年)、3至5年(含5年)以及5年以上...
进行膨胀土地基的计算中,下列说法错误的是( )。A.膨胀计算的膨胀率宜采用的垂直压力为自重压力与附加压力之和B.膨胀计算深度应为大气影响深度和浸水深度中的大
在先秦作品中,表现“重章叠句,一唱三叹”艺术特点的作品是() A.《诗经》 B.《文心雕龙》 C.《春秋》 D.《国语》
民用建筑工程室内装修采用的天然花岗石石材或瓷质砖使用面积大于()m2 时,应对不同产品、不同批次材料分别进行放射性指标复验。A、500B、100C、
《促进中部地区崛起规划》提出,重点建设()地下储气库。A:江苏金坛B:河南平顶山C:湖北应城D:安徽定远E:江西麻丘