首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
(五) 位于某市的甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据,取得价款5800万元(含税),不能提供评估价格。...
(五) 位于某市的甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据,取得价款5800万元(含税),不能提供评估价格。...
admin
2020-12-24
53
问题
(五)
位于某市的甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据,取得价款5800万元(含税),不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2012年5月21日购入并投入使用,入账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为2880万元,契税完税凭证上注明的契税为120万元),甲公司预计可使用20年,预计净残值率为5%,采用年限平均法计提折旧。甲公司当月其他销售商品业务取得不含税销售收入为3308.46万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为325.1万元,当月已在增值税发票选择确认平台勾选确认。甲公司销售办公楼选择简易计税方法计税。
要求:(1)说明甲公司销售办公楼应缴纳的相关税费(不考虑企业所得税),并计算各项税费金额。
(2)编制甲公司销售办公楼相关的会计分录。
(3)编制甲公司月末结转与增值税有关的会计分录。
选项
答案
解析
(五) (1)甲公司销售办公楼应缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、印花税。 增值税=(5800-2880)/(1+590)×5%=139.05(万元); 城市维护建设税=139.05×7%=9.73(万元); 教育费附加=139.05×3%=4.17(万元); 地方教育附加=139.05×2%=2.78(万元); 印花税=5800×0.05%=2.9(万元); 土地增值税: 转让收入=5800-139.05=5660.95(万元); 可扣除项目金额合计=(3000-120)×(1+5%×7)+(9.73+4.17+2.78+ 2.9+120)=4027.58(万元); 增值额=5660.95-4027.58=1633.37(万元); 增值率=1633.37/4027.58=40.55%; 应缴纳土地增值税=1633.37×30%=490.01(万元)。 (2) 借:固定资产清理2002.5 累计折旧997.5(3000×95%/20×7) 贷:固定资产3000 借:银行存款5800 贷:固定资产清理5660.95 应交税费—简易计税139.05 借:固定资产清理506.69 贷:应交税费—应交城市维护建设税9.73 —应交教育费附加4.17 —应交地方教育附加2.78 —应交土地增值税490.01 借:税金及附加2.9 贷:银行存款2.9 借:固定资产清理3151.76 贷:资产处置损益3151.76 (3) 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)105 贷:应交税费—未交增值税105(3308.46×13%-325.1)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/7prKKKKQ
相关试题推荐
下列各项中,对银行存款余额实施函证程序正确的有( )。A.取得银行对账单,就无须进行函证B.除余额为零的银行存款账户以外,必须对A公司所有银行存款账户实施函
审计人员正在对A公司的货币资金项目实施审计,经过了解准备实施控制测评程序,下列审计程序中属于控制测评的有()。A.取得并检查银行存款余额调节表,并验算余额
甲公司为防范货币资金支付过程中发生错报,对于货币资金支付有关的印鉴管理制定了下列严格的规范。审计人员认为存在缺陷的有()。A.财务专用章由专门指定的人员保
(一)资料 2016年3月,某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计,有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对筹资与投资循环内...
(一)资料 2016年3月,某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计,有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对筹资与投资循环内...
(一)资料 2016年3月,某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计,有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对筹资与投资循环内...
(一)资料 2010年4月,对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环,有关...
在以下关于投资业务内部控制的说法中,正确的有()。A.为确保对外投资决策合理,应当对投资建议的提出、分析、论证、立项、可行性研究、评估、决策等做出明确的规定
下列各项中,属于筹资与投资循环实质性审查程序的有()A.检查年度内对外投资增减变动的原始凭证B.索取投资的授权批准文件,检查批准权限是否恰当C.向被投资单位
下列各项投资中,审计人员认为应作为长期股权投资核算的有( )。A.对子公司的投资B.对联营企业和合营企业的投资C.在活跃市场中没有报价、公允价值无法可靠计
随机试题
在理财顾问服务中,商业银行涉及客户财务资源的具体操作,为客户做最终决策。( )
(17-21题共用题干) 患儿女,10岁。因发现颈部包块2年就诊。查体:颈前近
脑梗死患者神经缺损症状较轻,但持续24小时以上,并能在3周内恢复,此类型临床上称
(18)患者晨尿pH4.1,可见于
2016年M市战略性新兴产业完成情况 2016年M市“四大产业集
关于督察长的工作,以下描述错误的是()。
辅酶含有维生素PP的是( )。
流行病学中的偏倚是指A.抽样误差B.系统误差C.随机误差D.数据误差E.逻辑误差
税收负担的最终归着点被称为()。A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源
人感染蛔虫是由于误食了()。A、成虫B、受精虫卵C、未受精虫卵D、蚴虫E、感染期含蚴卵