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财务会计
2012年3 ~5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下: (1) 3月1
2012年3 ~5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下: (1) 3月1
昕玥
2019-12-17
83
问题
2012年3 ~5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:(1) 3月1日,向D证券公司划出投资款1 000万元,款项巳通过开户行转人D证券公司银行账户;(2) 3月2日,委托D证券公司购人A上市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产;(3) 3月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7. 70元;(4) 4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8. 10元;(5) 5月10日,将所持有的该股票全部出售,所得价款825万元,巳存人银行。假定不考虑相关税费。要求:逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。(会计科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
解析
⑴3月1曰:借:其他货币资金——划出投资款 1000贷:银行存款 1 000(2) 3月2日:借:交易性金融资产——成本 800投资收益 2贷:其他货币资金——划出投资款 802(3) 3 月 31 曰:借:公允价值变动损益 30贷:交易性金融资产——公允价值变动(800 - 100 x7.7) 30(4) 4 月 30 曰:借:交易性金融资产——公允价值变动 40贷:公允价值变动损益(8.1 xlOO-7.7x100) 40(5) 5 月 10 曰:借:银行存款 825贷:交易性金融资产——成本 800——公允价值变动 10投资收益 15借:公允价值变动损益 10贷:投资收益 10
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