首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
A公司适用的企业所得税税率为25%。2017年1月1日,甲公司向其50名高管人员每人授予1万份股票期权,行权价格为每股4元,可行权日为2018年12月31...
A公司适用的企业所得税税率为25%。2017年1月1日,甲公司向其50名高管人员每人授予1万份股票期权,行权价格为每股4元,可行权日为2018年12月31...
admin
2020-12-24
30
问题
A公司适用的企业所得税税率为25%。2017年1月1日,甲公司向其50名高管人员每人授予1万份股票期权,行权价格为每股4元,可行权日为2018年12月31日。授予日权益工具的公允价值为3元。A公司授予股票期权的行权条件如下:如果公司的年销售收入增长率不低于4%且高管人员至可行权日仍在A公司任职,该股票期权才可以行权。截止到2017年12月31日,高管人员均未离开A公司,甲公司预计未来也不会有人离职。A公司的股票在2017年12月31日的价格为12元/股。A公司2017年销售收入增长率为4.1%,2018年销售收入增长率为4.5%。假定税法规定,针对该项股份支付以后期间可税前扣除的金额为股票的公允价值与行权价格之间的差额。不考虑其他因素,下列关于甲公司2017年会计处理的表述中,不正确的是( )。
选项
A.2017年1月1日不作会计处理
B.2017年12月31日应确认管理费用75万元
C.2017年12月31日应确认递延所得税资产50万元
D.2017年12月31日应确认所得税费用50万元
答案
D
解析
2017年12月31日应确认的成本费用=3×50×1×1/2=75(万元) 股票的公允价值=1×50×12×1/2=300(万元) 股票期权行权价格=1×50×4×1/2=100(万元) 预计未来期间可税前扣除的金额=300-100=200(万元) 递延所得税资产=200×25%=50(万元) A公司根据会计准则规定在当期确认的成本费用为75万元,但预计未来期间可税前扣除的金额为200万元,超过了该公司当期确认的成本费用,超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。因此正确的会计处理如下: 借:递延所得税资产 50 贷:所得税费用 (75×25%)18.75 资本公积——其他资本公积 31.25 【该题针对“与股份支付相关的当期及递延所得税”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/7w8KKKKQ
相关试题推荐
D股票的当前市价为25元/股,市场上有以该股票为标的资产的期权交易,有关资料如下: (1)以D股票为标的资产的到期时间为半年的看涨期权,执行价格为25....
有一项看涨期权,标的股票的当前市价为19元,执行价格为20元,到期日为1年后的同一天,期权价格为2元,若到期日股票市价为23元,则下列计算正确的有()。A
下列有关看涨期权的表述正确的有()。A.看涨期权的到期日价值,随标的资产价格下降而上升B.如果在到期日股票价格低于执行价格,则看涨期权没有价值C.期权
甲投资人同时买入一只股票的1股看涨期权和1股看跌期权,执行价格均为50元。 到期日相同,看涨期权的价格为5元,看跌期权的价格为4元。如果不考虑期权费的时...
甲公司股票当前市价为20元,有一种以该股票为标的资产的6个月到期的看涨期权,执行价格为25元,期权价格为4元,则()。A.该看涨期权的内在价值是0B.该
对于买入看跌期权来说,投资净损益的特点有()。A.净损失范围不确定B.净损失最大值为期权价格C.净收益最大值为执行价格减期权价格D.净收益潜力巨大
.下列有关看涨期权价值表述正确的有()。A.看涨期权的价值上限是股价B.只要尚未到期,期权的价值不会低于其内在价值C.股票价格为零时,期权的价值也为零
下列关于期权特征的表述正确的是()。A.欧式看涨期权的空头拥有在到期日以固定价格购买标的资产的权利B.美式看涨期权的空头可以在到期日或到期日之前的任何时
同时售出甲股票的1股看涨期权和1股看跌期权,执行价格均为50元,到期日相同,看涨期权的价格为5元,看跌期权的价格为4元。如果到期日的股票价格为48元,该投...
同时卖出一只股票的看涨期权和看跌期权,它们的执行价格和到期日均相同。该投资策略适用的情况是()A.预计标的资产的市场价格将会发生剧烈波动B.预计标的资产
随机试题
D
关于合同价款的期中支付,下列说法正确的是()。
奥苏伯尔的有意义学习可以分为__________、__________和____
合同当事人如果未约定仲裁协议,则作为解决纠纷的最终方式是()。
建设单位申请施工许可证时,向办证机关提供的施工图纸及技术资料应当满足()。
下列选项中,不属于中小企业私募债的投资模式的是()。
某公司20x1年度的净利润为8000万元,优先股的股利为每10股2元;20x1年
德育这个概念是个历史的范畴,它随着社会历史的发展,逐步发展并逐步完善起来。
知识点:肿瘤的病理 容易见到角化珠的癌可以确定为A.分化好的鳞癌B.分化好的腺C.移行细胞癌D.分化差的鳞癌E.分化差的腺癌
价值工程中,功能整理的主要任务是()。A、明确产品的功能系统B、进行功能分析C、明确价值工程对象D、选择创新方案