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某国际运输公司,已登记为一般纳税人,该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年6月实际发生如下业务: (1)该企业当月承接国际运输业务,取得确...
某国际运输公司,已登记为一般纳税人,该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年6月实际发生如下业务: (1)该企业当月承接国际运输业务,取得确...
admin
2020-12-24
48
问题
某国际运输公司,已登记为一般纳税人,该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年6月实际发生如下业务:
(1)该企业当月承接国际运输业务,取得确认的收入100万元人民币。
(2)企业增值税纳税申报时,期末留抵税额为10万元人民币。
要求:计算该企业当月的应退税额。
选项
答案
解析
第一步:剔:无 第二步:抵:内销0+外销0-进项0-留抵10=-10 第三步:限:出口货物“免、抵、退”税额=100×9%=9(万) 第四步:退:当期期末留抵税额10万元>当期“免、抵、退”税额9万元; 当期应退税额=当期“免、抵、退”税额=9万元; 退税申报后,结转下期留抵的税额为10-9=1万元。
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