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  3. 某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年6月实际发生如下业务： （1）该企业当月承接国际运输业务，取得确...

某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年6月实际发生如下业务： （1）该企业当月承接国际运输业务，取得确...

admin2020-12-24  54
问题 某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年6月实际发生如下业务：
（1）该企业当月承接国际运输业务，取得确认的收入100万元人民币。
（2）企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为10万元人民币。
要求：计算该企业当月的应退税额。
选项
答案
解析第一步：剔：无 第二步：抵：内销0+外销0-进项0-留抵10=-10 第三步：限：出口货物“免、抵、退”税额=100×9%=9（万） 第四步：退：当期期末留抵税额10万元＞当期“免、抵、退”税额9万元； 当期应退税额=当期“免、抵、退”税额=9万元； 退税申报后，结转下期留抵的税额为10-9=1万元。
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