首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成...
共用题干 甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成...
admin
2020-12-24
41
问题
共用题干
甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。2014年8月,甲企业的有关财务资料如下:(1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建工程。(3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明金额1000000元。
选项
甲企业销售产品给小规模纳税人,应作的账务处理为()。
A:贷记“主营业务收入”80000元
B:贷记“主营业务收入”77669.9元
C:贷记“主营业务收入”68376.07元
D:贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”2330.1元
答案
C
解析
该笔业务的不合税销售额=800*100/(1+16%)≈68376.07(元);应纳增值税税额=68376.07*16%≈11623.93(元)。该笔业务应作的账务处理如下:
借:银行存款80000
贷:主营业务收入68376.07
应交税费——应交增值税(销项税额)11623.93
企业将自产、委托加工的产品用于企业基本建设、专设工程、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售,按同类产品售价计算缴纳增值税。因此,该笔业务应纳增值税税额=800*200/(1+16%)*16%=23247.86(元)。该笔业务应作的账务处理如下:
借:在建工程123247.86
贷:库存商品100000
应交税费——应交增值税(销项税额)23247.86
企业收取的包装物使用费属于价外费用,应并入销售额中计算增值税。因此,该笔业务应纳增值税税额=20000/(1+17%)*17%≈2905.98(元)。该笔业务应作的账务处理如下:
借:银行存款20000
贷:其他业务收入17094.02应交税费——应交增值税(销项税额)2905.98
周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算销项税额。该笔业务应作的账务处理如下:
借:银行存款10000
贷:其他应付款10000
从小规模纳税人购进原材料取得普通发票,不能抵扣进项税额。该笔业务应作的账务处理如下:
借:原材料1000000
贷:银行存款1000000
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/88zKKKKQ
相关试题推荐
某公司主营小型电机,销售单价为3500元/台,单位变动成本为3000元/台,固定成本分摊为100万元。2011年该小型电机的预计销售量为3000台。 如...
某公司主营小型电机,销售单价为3500元/台,单位变动成本为3000元/台,固定成本分摊为100万元。2011年该小型电机的预计销售量为3000台。 从...
某零售企业在十几年的经营中通过对国内外零售企业进行考察学习,并不断对自身经验进行总结,制定出一套科学成功的选址程序:在每开设—家新店前,都要利用一年左右的...
某零售企业在十几年的经营中通过对国内外零售企业进行考察学习,并不断对自身经验进行总结,制定出一套科学成功的选址程序:在每开设—家新店前,都要利用一年左右的...
影响企业薪酬管理的外在环境因素有()。A.地区与行业差异B.地区生活指数C.工作技能D.与薪酬相关的法律规定E.社会经济环境
薪酬对企业的功能有()。A.保值增值功能B.改善经营绩效C.控制生产成本D.配置功能E.控制经营成本
使用商品流通企业管理信息系统时,为了保证网络安全性,正确的做法包括()。A.对用户实行等级管理B.采用防火墙技术C.数据多级备份D.对员工的使用进行分级
供应链上游企业往往比下游企业维持更高的库存水平,这种需求放大效应产生的原因主要有()。A.各节点企业的需求预测修正B.节点企业间的空间位置C.各节点企业的最
供应商认证的标准中,作业成本主要包括()。A.仓储成本B.资金成本C.处置成本D.操作成本E.维修成本
战略实施是商品流通企业战略管理中最复杂、最艰巨的工作。战略实施的推进工作包括()。A.制定职能战略B.构建适应的组织结构C.挑选合适的企业高层管理者D.
随机试题
以下不属于医患沟通中需要特殊沟通的是 A.儿童 B.老年人 C.中年人
关于避孕方法,下列哪项最不可靠 A、宫内节育器 B、口服避孕药 C、安全期
印度民间的一种乐器被称为“印度小提琴”,它是( )。
价值工程的三个基本要素是指产品的()。 A.功能、成本和寿命周期 B.价值
以下说法哪项正确 A非解剖式人工牙咀嚼效能差,侧向力小 B非解剖式人工牙咀嚼
客户对信用风险进行保全的方法是( )。A.购买保险产品B.运用法律手段C.分散投资D.选择优秀的理财师
根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500—2013),当实际增加的工程量超过清单工程量15%以上,且造成按总价方式计价的措施项目发生变化的,...
简述校本课程的开发程序。
在遇到鱼和熊掌不可兼得时所体验到的动机冲突属于()。 (A)双趋式冲突(B)双避式冲突 (C)趋避式冲突(D)双重趋避式冲突
工程项目承包模式中,建设单位组织协调工作量小,但风险较大的是()。A:总分包模式B:合作体承包模式C:平等承包模式D:联合体承包模式