2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业。2019年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补...

甲公司为居民企业。2019年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补...

admin2020-12-24  3
问题 甲公司为居民企业。2019年有关收支情况如下：
(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
(3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%；广告费不超过当年销售（营业）收入的15%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
(3)甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是(   )。
选项 A．22.5万元
B．23万元
C．43万元
D．21万元
答案D
解析职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43（万元）；职工福利费税前扣除限额=150×14%=21（万元），实际发生额超过了扣除限额，按照限额扣除。准予扣除的职工福利费是21万元。
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