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  3. 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%，适用所得税税率均

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%，适用所得税税率均

恬恬2019-12-17  11
问题 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%，适用所得税税率均为25%。甲公司拥有乙公司80%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2×13年2月10日乙公司将其一项产品出售给甲公司，售价为300万元，增值税税额为48万元，该产品的生产成本为240万元。甲公司将购入的该项产品作为管理用固定资产核算，另支付运输安装费10万元，于2月15日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。则下列关于2×13年合并工作底稿中该业务的抵销分录，正确的有（　　）。A.借：营业收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　300　贷：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　240　　　固定资产——原价　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60B.借：固定资产——原价　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60　贷：资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60C.借：固定资产——累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　5　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　5D.借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　13.75　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　13.75
选项
答案ACD
解析2×13年合并工作底稿中该业务的抵销分录为：借：营业收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　300　贷：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　240　　　固定资产——原价　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60借：固定资产——累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　5（60÷10×10/12）　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　5借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　13.75[（60-5）×25%]　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　13.75
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