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税务师2019年4月在对某企业2018年税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中,发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元(在税...
税务师2019年4月在对某企业2018年税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中,发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元(在税...
admin
2020-12-24
21
问题
税务师2019年4月在对某企业2018年税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中,发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元(在税前扣除),在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整,企业2018年度财务报表已报出,且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
<1>?、请作出相关调整分录。度的税务检查中,发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元(在税前扣除),在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整,企业2018年度财务报表已报出,且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
选项
答案
解析
①借:以前年度损益调整 5000(20000×25%) 贷:应交税费——应交所得税 5000 ②借:利润分配——未分配利润 5000 贷:以前年度损益调整 5000
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