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某拟建工业生产项目的有关基础数据如下: 1)项目建设期2年,运营期6年,建设
某拟建工业生产项目的有关基础数据如下: 1)项目建设期2年,运营期6年,建设
书海库
2019-12-17
36
问题
某拟建工业生产项目的有关基础数据如下: 1)项目建设期2年,运营期6年,建设投资2000万元,预计全部形成固定资产。 2)项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内,每年均衡投入自有资金和贷款各500万元,贷款年利率为6%。流动资金全部用项目资本金支付,金额为300万元,于投产当年投入。3)固定资产使用年限为8年,采用直线法折旧,残值为100万元。4)项目贷款在运营期的6年间,按照等额还本、利息照付的方法偿还。 5)项目投产第1年的营业收入和经营成本分别为700万元和250万元,第2年的营业收入和经营成本分别为900万元和300万元,以后各年的营业收入和经营成本分别为1000万元和320万元。不考虑项目维持运营投资、补贴收入。 6)企业所得税率为25%,营业税及附加税率为6%。<1> 、列式计算建设期贷款利息、固定资产年折旧费和计算期第8年的固定资产余值。<2> 、计算各年还本、付息额及总成本费用,并将数据填入借款还本付息计划表和总成本费用估算表中。<3> 、列式计算计算期第3年的所得税。从项目资本金出资者的角度,列式计算计算期第8年的净现金流量。
选项
答案
解析
1.(1)建设期借款利息: 第1年贷款利息=500/2×6%=15.00(万元) 第2年贷款利息=[(500+15)+500/2]×6%=45.90(万元) 建设期借款利息=15+45.90=60.90(万元) (2)固定资产年折旧费=(2000+60.90-100)/8=245.11(万元) (3)计算期第8年的固定资产余值=固定资产年折旧费×(8-6)+残值=245.11×2+100=590.22(万元) [或=2000+60.90-245.11×6=590.24(万元)] 2.[img]/upload/tiku/51/6056595_1.png[/img]3.(1)计算所得税: 第3年营业税及附加:700×6%=42(万元) 所得税=(营业收入-营业税及附加-总成本费用)×25% 第3年所得税=(700-42-558.76)×25%=24.81(万元) [或第3年所得税=(700-700×6%-558.76)×25%(1.5分)=24.81(万元)] (2)计算期第8年现金流入=1000+590.22+300=1890.22(万元) 计算期第8年的营业税金及附加=l000万元×6%=60万元 计算期第8年的利润总额=(1000-575.72-60)万元=364.28万元 计算期第8年的所得税=364.28万元×25%=91.07万元 计算期第8年现金流出=176.8+10.61+320+60+91.07=658.48(万元) 计算期第8年净现金流量=1890.22-658.48=1231.74(万元)
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