2. 财务会计
  3. 2019年12月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。甲酒厂该笔业务应...

2019年12月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。甲酒厂该笔业务应...

admin2020-12-24  39
问题 2019年12月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为(   )
万元。
选项 A.5.59
B.5.46
C.5.33
D.5.2
答案A
解析(1)对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不论会计上如何核算，均应并人酒类产晶销售额征收增值税；(2)1.13万元的手续费应作为价外费用：(3)价外费用与并人销售额的包装物押金均为含增值税收人因此，甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额=(45.2+2.26+1.13)+(1+13%)×13%=5.59(万元）。
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