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  3. P市的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产A粮食白酒、B粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格2万元/吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格...

P市的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产A粮食白酒、B粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格2万元/吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格...

admin2020-12-24  24
问题 P市的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产A粮食白酒、B粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格2万元/吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格1.9万元/吨(不含增值税)。2019年6月份发生以下经济业务：
(1)销售A粮食白酒35吨，不含税售价每吨1.9万元，另收取包装物押金0.26万元，全部款项存入银行。
(2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，双方互相开具普通发票。
(3)用3吨自产A粮食白酒在端午节前馈赠关系单位。
(4)外购糠麸白酒4吨，不含税金额共计1万元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑A粮食白酒。
(5)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价0.39万元/吨，委托乙酒厂(增值税一般纳税人)为其加工白酒5吨，支付不含税加工费2万元，并取得增值税专用发票。乙酒厂的同类白酒不含增值税价格1.6万元/吨，代收了甲酒厂消费税。
(6)甲酒厂委托加工收回的白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5.5吨，不含税售价每吨3万元，当月全部销售。
(7)以2万元/月(含增值税)租金将2016年6月取得的位于W市的一处办公用房出租，一次性收取12个月的含税租金24万元。
其他相关资料：假定上述增值税专用发票均勾选确认并抵扣；甲酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额，高级套装白酒的高粱单耗数量为2.6。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲酒厂本月向P市税务局实际缴纳的增值税合计为( )万元。
选项 A.1.98
B.11.21
C.1.32
D.12.34
答案D
解析甲酒厂当期销项税=8.67+0.49+0.74+2.15+1.98=14.03(万元)当期申报应纳增值税=14.03-1.03=13(万元) 在P市实际缴纳增值税=13-0.66=12.34(万元)
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