首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割;矿山爆破、穿孔;矿产品开采技术咨询业务。该矿山服务公司是增值税一般纳税人,2019年12月发生下列业务: ...
某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割;矿山爆破、穿孔;矿产品开采技术咨询业务。该矿山服务公司是增值税一般纳税人,2019年12月发生下列业务: ...
admin
2020-12-24
45
问题
某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割;矿山爆破、穿孔;矿产品开采技术咨询业务。该矿山服务公司是增值税一般纳税人,2019年12月发生下列业务:
(1)外购矿产品切割设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款23万元,增值税2.99万元;购置矿山爆破设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款42万元,增值税5.46万元;支付当月生产经营用的电费,取得增值税专用发票上注明的价款10万元,增值税1.3万元。
(2)支付矿产品切割设备运费,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元;支付矿山爆破设备运费,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费2万元;外购一批电饭煲用于职工福利,取得增值税专用发票上注明的价款5万元,增值税0.65万元。
(3)从事矿产品切割取得收入80万元(价税合计数,下同);进行矿山爆破取得收入20万元;取得矿产品开采技术咨询收入15万元。
(4)转让一批已使用过的旧设备,取得收入5.67万元,该批设备于2007年购入,未放弃减税优惠。
(5)出租一处使用过4年的办公用房,收取6个月的租金收入12万元,该矿山对出租房收入选择适用简易计税方法计税。
(6)该矿山还购置一台办公电脑,取得增值税专用发票,注明价款1.4万元,增值税0.182万元。
(其他相关资料:假定上述取得的发票均合规并在当月抵扣)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。
(2)该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税。
(3)该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数。
(4)该矿山服务公司当期应纳的增值税。
选项
答案
解析
(1)该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税=5.67÷(1+3%)×2%=0.11(万元) (2)该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税=12÷(1+5%)×5%=0.57(万元) (3)购置设备及对应的运费、生产用电可以抵扣进项税额;购置电饭煲,不得抵扣进项税额;购置电脑可以抵扣进项税额。该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数=2.99+5.46+(1+2)×9%+1.3+0.182=10.20(万元) (4)该矿山服务公司当期应纳的增值税=80÷(1+13%)×13%+20÷(1+9%)×9%+15÷(1+6%)×6%-10.20+0.11+0.57=9.20+1.65+0.85-10.20+0.11+0.57=2.18(万元)。 提示:矿山爆破属于建筑服务中的其他建筑服务,2019年4月1日后按照9%的税率缴纳增值税;矿产品开采技术咨询收入按照6%的税率缴纳增值税。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/8hlKKKKQ
相关试题推荐
下列各项中,应计算缴纳增值税的有()。A.纳税人提供植物养护服务B.无运输工具承运业务C.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务D.融资性售后回租业务
下列各项中,免征增值税的有()。A.被保险人获得的保险赔付B.个人销售自建自用的住房C.社会团体收取的会费D.对广播电视运营服务企业收取的有线电视
根据规定,纳税人生产销售应税消费品收取的下列款项中,不计入消费税计税依据的有( )。A.未逾期的啤酒包装物押金B.逾期的黄酒包装物押金C.销售白酒时收到
在我国现行税法体系中,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是( )。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税收代理试行办
下列项目中小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票的是( )。A.2016年11月4日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服
下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述,不正确的是( )。A.纳税人从事金融商品转让的,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天B.纳税人提供不动
下列关于税收强制执行措施和税收保全措施的说法中,正确的是()。A.税务机关对纳税人采取保全措施或强制执行措施应经省以上税务局(分局)局长批准B.书面通知纳税人
下列关于税法原则的说法,正确的是()。A.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,这体现的是实质课税原则B.税收法定原则可以概括成课税要素法定.课税要素
下列各项中,应当计算缴纳增值税的是()。A.存款利息收入B.农业生产者销售自产农产品C.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员D.被保险人获
下列各项中,属于引起税收法律关系变更的原因是( )。A.纳税义务的免除B.纳税主体的消失C.纳税人履行纳税义务D.税法的修订
随机试题
(70-71题共用备选答案) A.糖尿病合并肾小球硬化症 B.肾性糖尿 C
20世纪80年代初期到90年代中期,中国方便面品牌多达1000多个。这些品牌主要
凝血酶原及凝血因子合成减少A.过敏性紫癜B.特发性血小板减少性紫癜C.肝病出血倾向D.血友病甲E.弥散性血管内凝血
修筑长城,是针对西北边地实情所采取的积极措施,是化被动为主动。需要强调的是,长城的防御作用不是表现在一般人以为的“不被攻陷”,其真正的用处在于--入侵者或...
全国水资源一级分区主要湿地面积比例最大的河流是:() A.松花江 B.黄河 C.长江 D.西北诸河全国水资源一级分区主要湿地面积比例最大的河流是:(
“主要对成本进行量化分析、也同时考虑效果,用于两种或多种药物治疗方案的选择”是指A.最大效果分析B.最小成本分析C.成本-效益分析D.成本-效用分
水下深层搅拌施工,水泥搅拌桩桩体钻孔取样取芯率不应低于()。 A.75%B.80% C.85%D.90%
房地产经纪机构的组织结构形式中,( )适用于特大型组织,在采用时应注意扬长避短。A.矩阵制组织结构形式B.网络制组织结构形式C.分部制组织结构形式D.直
润滑、密封及控制系统的不锈钢油管道,在对其进行油清洗前,应进行()。A:空气吹扫B:水清洗C:蒸汽吹扫D:酸洗
不属于尾矿坝(库)滑坡事故主要防治措施的是()。A:上部减载B:下部压重C:降低库水位D:进行调洪验算