2. 财务会计
  3. 某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山服务公司是增值税一般纳税人，2019年12月发生下列业务： ...

某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山服务公司是增值税一般纳税人，2019年12月发生下列业务： ...

admin2020-12-24  30
问题 某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山服务公司是增值税一般纳税人，2019年12月发生下列业务：
(1)外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税2.99万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税5.46万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.3万元。
(2)支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费2万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.65万元。
(3)从事矿产品切割取得收入80万元(价税合计数，下同）;进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元。
(4)转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠。
(5)出租一处使用过4年的办公用房，收取6个月的租金收入12万元，该矿山对出租房收入选择适用简易计税方法计税。
(6)该矿山还购置一台办公电脑，取得增值税专用发票，注明价款1.4万元，增值税0.182万元。
(其他相关资料：假定上述取得的发票均合规并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。
(2)该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税。
(3)该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数。
(4)该矿山服务公司当期应纳的增值税。
选项
答案
解析(1)该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税=5.67÷(1+3%)×2%=0.11(万元） (2)该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税=12÷(1+5%)×5%=0.57(万元） (3)购置设备及对应的运费、生产用电可以抵扣进项税额；购置电饭煲，不得抵扣进项税额；购置电脑可以抵扣进项税额。该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数=2.99+5.46+(1+2)×9%+1.3+0.182=10.20(万元） (4)该矿山服务公司当期应纳的增值税=80÷(1+13%)×13%+20÷(1+9%)×9%+15÷(1+6%)×6%-10.20+0.11+0.57=9.20+1.65+0.85-10.20+0.11+0.57=2.18(万元）。 提示：矿山爆破属于建筑服务中的其他建筑服务，2019年4月1日后按照9%的税率缴纳增值税；矿产品开采技术咨询收入按照6%的税率缴纳增值税。
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