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  3. 。境内某居民企业在A国设立一分公司(以下简称“境外分公司”), 2019年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在A国缴纳企 业...

。境内某居民企业在A国设立一分公司(以下简称“境外分公司”), 2019年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在A国缴纳企 业...

admin2020-12-24  34
问题 。境内某居民企业在A国设立一分公司(以下简称“境外分公司”), 2019年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在A国缴纳企
业所得税6万元。境内企业适用企业所得税税率为25%，境外分公司适用企业所得税税率为30%。根据企业所得税法律制度的规定，2019 年度汇总纳税时，该企业在我国应缴纳企业所得税（   ）万元。
选项 A.9.00
B.8.25
C.7.50
D. 6.50
答案C
解析(1) 境外分公司所得的抵免限额=来源于A国的应纳税所得额x我国的企业所得税税率= (14+6) x 25%=5 (万元); (2) 实际在境外缴纳企业所得税6万元，超过抵免限额，按限额5万元抵免即可; (3) 该企业在我国应缴纳企业所得税= (30+14+6) x25% -5=7.5 (万元)。
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