首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲工业企业(居民企业,增值税一般纳税人)2015年度全年收入、成本费用、营业外收支、利润总额等数据详见企业所得税年度纳税申报表A100000,期间费用有关...
甲工业企业(居民企业,增值税一般纳税人)2015年度全年收入、成本费用、营业外收支、利润总额等数据详见企业所得税年度纳税申报表A100000,期间费用有关...
admin
2020-12-24
53
问题
甲工业企业(居民企业,增值税一般纳税人)2015年度全年收入、成本费用、营业外收支、利润总额等数据详见企业所得税年度纳税申报表A100000,期间费用有关数据详见期间费用明细表A104000,职工薪酬有关数据详见职工薪酬支出及纳税调整明细表A105050。
A100000表第11行“营业外收入”1200000元,系收到政府部门发放的专项补助资金。已知2015年年初收到3600000元,受益期三年,不符合不征税收入条件,企业会计处理为:
年初收到政府补助时:
借:银行存款 3600000
贷:递延收益 3600000
2015年年末:
借:递延收益 1200000
贷:营业外收入 1200000
A100000表第12行“营业外支出”485000元,系甲工业企业在2015年12月5日通过所在市政府下属教育局向贫困学校捐赠其自产货物一批并取得合规票据,该批货物生产成本300000元,当月市场销售价格为375000元(不含增值税)。以及在12月15日将另一批货物直接捐赠给某幼儿园,该批货物生产成本100000元,当月市场销售价格为125000元(不含增值税),企业账务处理为:
借:营业外支出—捐赠 485000
贷:库存商品 400000
应交税费—应交增值税(销项税额) 85000
已知该企业职工工资总额2800000元,其中1000000元在“生产成本”中列支,1800000元在“管理费用—职工薪酬”中列支,另外销售部门人员的职工薪酬均记入“管理费用—职工薪酬”中,经核实,“管理费用—职工薪酬”记录的2521000元为企业2015年1月~12月份实际计提记入“管理费用”科目的金额,该企业2015年1月份发放2014年提而未发工资220000元,2015年12月计提但在2016年1月份发放工资250000元。
经核实,企业2015年度计提记入管理费用的职工教育经费100000元,2015年度实际发生的职工教育经费支出80000元。
“销售费用—业务招待费”“管理费用—业务招待费”的明细账中,有18000元未取得合理票据,其余项目及金额均取得合法有效凭证。
要求:
1.根据提供资料内容,按照企业所得税法及法规规定,正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105010中相关栏次,计算结果以“元”为单位,保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。
2.根据提供资料内容,按照企业所得税法及法规规定,正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105020中相关栏次,计算结果以“元”为单位,保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。
3.根据提供资料内容,按照企业所得税法及法规规定,补充填写企业所得税年度纳税申报表中A105050中相关栏次,计算结果以“元”为单位,保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。
4.根据提供资料内容,按照企业所得税法及法规规定,正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105070中相关栏次,计算结果以“元”为单位,保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。
5.根据提供资料内容,按照企业所得税法及法规规定,正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105000中相关栏次,计算结果以“元”为单位,保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。
6.根据提供资料内容,按照企业所得税法及法规规定,补充填报表中A100000中相关栏次的数据,计算结果以“元”为单位,保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。
选项
答案
解析
1.A100000表第12行“营业外支出”485000元,系甲工业企业在2015年12月5日通过所在市政府下属教育局向贫困学校捐赠其自产货物一批并取得合规票据,该批货物生产成本300000元,当月市场销售价格为375000元(不含增值税)。12月15日将另一批货物直接捐赠给某幼儿园,该批货物生产成本100000元,当月市场销售价格为125000元(不含增值税)。 将商品对外捐赠需视同销售 视同销售收入=375000+125000=500000(元) 视同销售成本=300000+100000=400000(元)。
2.A100000表第11行“营业外收入”1200000元,系收到政府部门发放的专项补助资金。已知2015年年初收到3600000元,受益期三年,不符合不征税收入条件。 不符合不征税收入条件,应将3600000元全额纳税,甲企业当年确认营业外收入1200000元,所以纳税调增2400000元。
3.已知该企业职工工资总额2800000元,其中1000000元在“生产成本”中列支,1800000元在“管理费用—职工薪酬”中列支,另外销售部门人员的职工薪酬均记入“管理费用—职工薪酬”中,经核实,“管理费用—职工薪酬”记录的2521000元为企业2015年1月~12月份实际计提记入“管理费用”科目的金额,该企业2015年1月份发放2014年提而未发工资220000元,2015年12月计提但在2016年1月份发放工资250000元。 经核实,企业2015年度计提记入管理费用的职工教育经费100000元,2015年度实际发生的职工教育经费支出80000元。 2015年计提工资在2015年度所得税汇算清缴结束前支付,则可以在汇算年度所得税税前扣除。职工教育经费2015年度可税前列支的金额=2800000×2.5%=70000(元),甲企业实际列支100000元,纳税调增=100000-70000=30000(元)。
4.
5.
6.
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/8yrKKKKQ
相关试题推荐
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投...
(一)资料 2014年4月,某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员对丙公司固定资产业...
(一)资料 2014年4月,某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员对丙公司固定资产业...
(一)资料 2010年4月,对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环,有关...
(一)资料 2010年4月,对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环,有关...
(一)资料 2010年4月,对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环,有关...
下列有关审计质量的表述,错误的有()。A.审计质量是指审计组织从事各项工作的优劣程度,包括审计工作质量和审计项目质量B.广义的审计质量指审计工作质量,是
下列有关内部控制的表述,正确的有()。A.内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施B.若审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误,就应将控
所有者权益审计的内容包括()。A.资本投入审查B.其他综合收益审查C.盈余公积审查D.未分配利润审查E.长期股权投资审查
审计人员对被审计单位的材料采购业务进行实质性测试,审查的内容有()。A.材料采购成本的计算方法是否符合有关规定B.材料采购成本是否合规、正确C.材料计
随机试题
患者,女性,30岁。已婚,放环2年,停经48天,少量阴道出血3天,突然右下腹剧烈
按照由表及里的原则,操作风险具体可划分为非流程风险、流程环节风险和()。
概算造价是指在()阶段,通过编制工程概算文件预先确定的工程造价。
男,25岁,发热10天伴腹泻及便血,入院治疗一周退热。食欲好转,中午进食量较多,
对于动产类抵债资产,商业银行应当自取得之日起( )内予以处置。A.2年B.6个月C.5年D.1年
引起同侧展神经麻痹、对侧肢体瘫痪的是A.大脑脚底综合征B.脑桥背侧部综合征C.延髓内侧综合征D.延髓外侧综合征E.脑桥基底部综合征
课程
患者,男,32岁。因高热,咳大量脓痰,左胸闷痛1周住院。体检:左腋下可闻小水泡音。X线示:左肺下有片状阴影,内含空洞和液平。给予大剂量青霉素治疗。用药到何...
既有良好的表面活性作用,又有很强杀菌作用的是A:苯扎溴铵B:硫酸化蓖麻油C:卵磷脂D:吐温-80E:司盘-60
某医院的护理管理架构是护理部主任一科护士长一病区护士长。请问该医院护理管理的层次数是A:1级B:2级C:3级D:4级E:5级