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  3. 共用题干 某汽车厂为增值税一般纳税人，其2010年9月份主要业务情况如下：(1

共用题干 某汽车厂为增值税一般纳税人，其2010年9月份主要业务情况如下：(1

Loveyou2019-12-17  30
问题 共用题干某汽车厂为增值税一般纳税人，其2010年9月份主要业务情况如下：
(1)当售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元／辆（不含税），因购货最大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位8型小客车10辆，单价为6.8万元（价税合计）。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉()K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。
要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题：
选项 该厂当月增值税销项税额为()。A:181.188万元B:503.83万元C:570.10万元D:607.58万元
答案A
解析1,本题考查销项税额的计算。销项税额=5.8*500*(1-5%)*17%+6.8/(1+17%)*10*17%+5.8*3*17%=481.188（万元）。 2,本题考查增值税进项税额的计算。进项税额=160*l7%+2*7%+(9-1)*17%=96.7（万元）。 3,本题考查增值税应纳税额的计算。增值税应纳税额=481.188-96.7=384.488（万元）。 4,本题考查消费税应纳税额的计算。消费税应纳税额=[5.8*500*(1-5%)+6.8／(1+17%)*10+5.8*3]*3%=84.9156（万元）。 5,本题考查营业税的计算。应纳税额=(60+45+5+l)*5%-30*2090=11.55（万元）。
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