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  3. 某珠宝店（系增值税一般纳税人）2018年2月将自产的金项链150克奖励优秀职工，

某珠宝店（系增值税一般纳税人）2018年2月将自产的金项链150克奖励优秀职工，

昕玥2019-12-17  9
问题 某珠宝店（系增值税一般纳税人）2018年2月将自产的金项链150克奖励优秀职工，成本为15000元，当月同样金项链的零售价格为130元/克。企业应如何进行账务处理？
选项
答案
解析不含税销售额＝130÷（1+17%）×150＝16666.67（元）　　应纳消费税＝16666.67×5%＝833.33（元）　　增值税销项税额＝16666.67×17%＝2833.33（元）　　——账务处理　　（1）确认收入　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　19500　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　16666.67　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 2833.33　　（2）结转成本　　借：主营业务成本　　　　　　15000　　　　贷：库存商品　　　　　　　　15000　　（3）计提消费税　　借：税金及附加　　　　　　　　833.33　　　　贷：应交税费——应交消费税　　833.33『答案解析』自产的货物用于职工福利，应视同销售处理计算增值税、消费税。
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