首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某联合企业为增值税一般纳税人,2017年10月生产经营情况如下: (1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨。 (2)销售原煤280万...
某联合企业为增值税一般纳税人,2017年10月生产经营情况如下: (1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨。 (2)销售原煤280万...
admin
2020-12-24
29
问题
某联合企业为增值税一般纳税人,2017年10月生产经营情况如下:
(1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨。
(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额148400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤120万吨,全部对外销售,取得不含税销售额72000万元。
(4)企业职工食堂领用原煤2500吨,同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。
(5)销售天然气37000千立方米,取得不含税销售额7400万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元,原材料和低值易耗品均已验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。已知:原煤资源税税率为5%,天然气资源税税率为6%;洗选煤的折算率为70%。根据上述资料,回答下列问题:
该企业业务3和业务4应纳资源税()万元。
选项
A.2601.25
B.2526.63
C.5400.00
D.6010.25
答案
B
解析
纳税人开采或生产的应税矿产品,自用于除连续生产资源税应税矿产品以外的项目的,视同销售,缴纳资源税。纳税人将开采的原煤用于职工食堂要视同销售缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。该企业自产自用原煤应纳的资源税=72000×70%×5%+132.5×5%=2526.63(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/9EEKKKKQ
相关试题推荐
甲公司2007年预先得知2008年将修改所得税税率,由33%调整成25%,2007年至2008年有如下业务资料: 1.2007年初应收账款账面余额3...
甲公司2018年1月1日各项资产的账面价值及计税基础如下表所示: 2018年甲公司发生如下与之有关的经济业务: (1)2018年12月31日固定...
甲公司2014年税前会计利润为1000万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务: (1)库存商品年初账面余额为200万元,已提跌价准备80万元;...
对于采用权益法核算的长期股权投资,企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下,即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异,也不应该确认...
企业持有的采用权益法核算的长期股权投资,如果拟长期持有该项投资,其账面价值与计税基础会产生差异,正确的会计处理有( )。A.因初始投资成本的调整产生的暂时性差异
甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下:20×9年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系20×7年12月8日甲公司从丙公司...
甲公司2017年12月31日购入不需安装的设备一台,取得增值税专用发票注明价款1000万元,增值税税额170万元。甲公司预计该设备尚可使用年限为5年,预...
甲公司为增值税一般纳税人,2×17年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备,购买价款为200万元(不含税),增值税税额为34万元,购入后投入行政管理部门使...
大华公司2017年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为500万元,2018年实际发生产品质量保证费用200万元,2018年12月31日预提...
A公司2017年1月3日开始进行某项非专利技术的研发,截止12月31日发生研究开发支出3000万元,其中研究阶段支出1600万元,开发阶段支出140...
随机试题
劳动力从无限供给到短缺的转变,称为“刘易斯拐点”。一旦数目庞大的廉价劳动力出现市
施工现场的进口处应有整齐明显的“五牌一图”,其中“一图”是指()。
(2009年)某项目在经营年度外购原材料、燃料和动力费为1100万元,工资及福利
简述经济基础和上层建筑的辩证关系。
传播广、时间长、诉求力强、表现力丰富、更新便捷的广告媒介是( )。
风是地球上空的传送带,它将大陆沙尘吹向海洋,又将海洋的水汽吹向大陆,沙尘和水汽相
领队带领旅游团归国过海关前应告知旅游者中国海关关于携人物品的规定有()。A.中国海关禁止携带入境的物品B.旅游者出境时自用的物品C.旅游者出境时带出复带入境
某监理单位与业主签订了某钢筋混凝土结构工程施工阶段的监理合同,监理部设总监理工程师1人和专业监理工程师若干人,专业监理工程师例行在现场检查,旁站实施监理工...
三维建筑物模型建立时,三维模型要求反映建筑物体长、宽、高等任意维度变化大于()的细节。A:1mB:0.8mC:0.5mD:0.2m
关于施工企业资质证书的申请、延续和变更的说法,正确的是()。A.企业首次申请资质应当申请最低等级资质,但增项申请资质不必受此限制B.施工企业发生合并需承继原