甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为16%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。201...

admin2020-12-24  25

问题 甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为16%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。2014年8月,甲企业的有关财务资料如下:
(1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。
(2)将自产产品200件用户本企业在建工程。
(3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并送交银行。
(4)企业从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明金额1000000元。
甲企业将自产产品用于本企业在建工程,应做的账务处理为( )。

选项 A.贷记“主营业务收入”160000元
B.贷记“主营业务收入”100000元
C.贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”272000元
D.贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”22068.97元

答案D

解析自产产品用于非应税项目,作视同销售处理。 借:在建工程-(工程物资) 122068.97 贷:库存商品 100000 应交税费-应交增值税(销项税额) (800*200)/(1+16%)*0.16=22068.97
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