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（2019年）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019年 10

恬恬2019-12-17  34
问题 （2019年）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019年 10月有关经营情况如下：（ 1）提供旅游服务取得含增值税收入 720.8万元，替游客向其他单位支付交通费 53万元、住 宿费 25.44万元、门票费 22.26万元；并支付本单位导游工资 2.12万元（ 2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9万元，本月一次性收取 3个月的含增 值税租金 32.7万元。（ 3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。（ 4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。（ 5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18万元。（ 6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4万元。 已知：旅游服务增值税税率为 6％，不动产租赁服务增值税税率为 9％；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2. 甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项 A.（720.8－25.44－22.26）×6％＝40.386（万元）B.（720.8－53－25.44－22.26）÷（1＋6％）×6％＝35.1（万元）C.（720.8－53－2.12）×6％＝39.9408（万元）D.（720.8－53－25.44－22.26－2.12）÷（1＋6％）×6％＝34.98（万元）
答案B
解析
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