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甲公司自2×17年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2×17年度在研究开
甲公司自2×17年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2×17年度在研究开
tikufree
2019-12-17
66
问题
甲公司自2×17年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2×17年度在研究开发过程中发生研究费用300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元,2×18年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件,所得税税率为25%。甲公司2×18年末因上述业务确认的递延所得税资产为( )万元。
选项
A.0B.75C.69.38D.150
答案
A
解析
自行开发的无形资产初始确认时分录是:借:无形资产 贷:研发支出——资本化支出账面价值与计税基础的差异既不影响应纳税所得额,也不影响会计利润,因此不确认相关的递延所得税资产。
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