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  3. 某礼花厂2017年1月发生以下业务： （1）月初库存外购已税鞭炮的金额为120

某礼花厂2017年1月发生以下业务： （1）月初库存外购已税鞭炮的金额为120

天天题库2020-05-20  39
问题 某礼花厂2017年1月发生以下业务：（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。（2）当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。（3）当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票；剩余的50箱作为福利发给职工。（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15%。）
选项 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)、计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。(2)、计算礼花厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。(3)、计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。(4)、计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。(5)、计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。(6)、计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。(7)、计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。
答案
解析(1)当月允许扣除的己纳消费税=（12000+300×300－8000）×15%=14100（元）(2)销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=800×100×15%=80000×15%=12000（元）(3)门市部销售鞭炮应缴纳的消费税=850×20×15%=17000×15%=2550（元）(4)销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=1100×250×15%=275000×15%=41250（元）(5)用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税=1100×200×15%=220000×15%=33000（元）(6)将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税 =1100×50×15%=55000×15%=8250（元）(7)当月实际应缴纳消费税=12000+41250+2550+33000+8250-14100=82950（元）
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