2. 财务会计
  3. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务： （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40...

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务： （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40...

admin2020-12-24  25
问题 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务：
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额44.8万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料，回答下列问题：
<1>、该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税（ ）万元。
选项 A.4.55
B.3.04
C.4.04
D.0
答案B
解析一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。自2018年5月1日至2019年3月31日，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋10%）×2% 该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税＝（222－55）÷（1＋10%）×2%＝3.04（万元）
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