2. 财务会计
  3. 甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2×18年以前适用的所得税税率为15%，从2×18年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2×18年年初库存商品的账...

甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2×18年以前适用的所得税税率为15%，从2×18年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2×18年年初库存商品的账...

admin2020-12-24  43
问题 甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2×18年以前适用的所得税税率为15%，从2×18年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2×18年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备4万元。2×18年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备6万元。假定无其他纳税调整事项，2×18年末“递延所得税资产”的期末余额为（ ）万元。
选项 A.3.3
B.2.5
C.1.25
D.1.65
答案B
解析年末存货的账面价值＝50－（4＋6）＝40（万元），计税基础为50万元，形成可抵扣暂时性差异额＝50－40＝10（万元），因此2×18年末“递延所得税资产”的科目余额＝10×25%＝2.5（万元）。
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