2. 财务会计
  3. (2017年)某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/

(2017年)某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/

昕玥2019-12-17  43
问题 (2017年)某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2019年3月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）：　　（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.28万元。　　（2）2月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款116万元及违约金4.64万元。　　（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。　　（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。　　（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.3万元。　　已知：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元/升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。　　要求：根据上述资料，回答下列问题：（6）该企业当月应纳增值税（　）万元。
选项 　　A.2820.31　　B.1921.00　　C.2124.92　　D.1920.67
答案C
解析应纳增值税＝（8250＋9.28÷1.16＋2800＋4.64÷1.16＋1.2×1650＋400）×16%－25.5－0.3＝2124.92（万元）
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