某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月销售一批自产铝合金材料，根据合

天天题库2020-05-20 24

问题某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为（　　）万元。A.34.00B.35.02C.40.12D.39.10

选项

答案D

解析本题属于定制加工，同时本题属于特殊的混合销售行为，4万元按照当时的政策应缴纳营业税，并不缴纳增值税，所以增值税销项税额=（200+30）×17%=39.10（万元）。

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