首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某县城一酒厂为增值税一般纳税人,2018年12月发生下列业务: (1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得增值税一般纳税人开具的增值税...
某县城一酒厂为增值税一般纳税人,2018年12月发生下列业务: (1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得增值税一般纳税人开具的增值税...
admin
2020-12-24
17
问题
某县城一酒厂为增值税一般纳税人,2018年12月发生下列业务:
(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款30万元、增值税4.8万元。
(2)购进酒精100吨,取得的增值税专用发票上注明价格20万元,酒精入库,支付运费5万元,未取得增值税专用发票。
(3)领用成本为70.85万元的酒精,发送给外单位加工成白酒100吨,支付不含税加工费10万元、不含税辅助材料款5万元,取得受托方(一般纳税人)开具的增值税专用发票,白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价120万元。
(4)将委托加工收回的白酒50吨对外出售,收到不含税货款50万元。
(5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨。
(6)本月用外购粮食白酒20吨连同自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业,每吨不含税售价为3万元,销售合同约定酒厂本月收取60%的价款;其余的40%价款在下月15日收取。
(7)酒厂将上月购进的粮食白酒10吨(账面成本10万元,已抵扣进项税额)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利。
(其他相关资料:薯类白酒成本利润率为5%,特制粮食白酒成本利润率为10%;白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元/斤;其他酒的消费税税率为10%;取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题(结果保留至小数点后两位;单位:万元)。
(1)计算该酒厂2018年12月委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税。
(2)计算该酒厂2018年12月应自行向税务机关缴纳的消费税。
(3)计算该酒厂2018年12月应纳增值税。
选项
答案
解析
(1)该酒厂2018年12月委托加工业务中,受托方应代收代缴消费税=120×20%+100×2000×0.5÷10000=34(万元)。 (2) 业务(5)薯类白酒应纳消费税=80×1.8×20%+80×2000×0.5÷10000=36.8(万元) 业务(6)低度白酒应纳消费税=(100×3×20%+100×2000×0.5÷10000)×60%=42(万元) 业务(7)发放福利应纳消费税=10×1.8×20%+10×2000×0.5÷10000=4.6(万元) 该酒厂2018年12月自行向税务机关缴纳的消费税总额=36.8+42+4.6=83.4(万元) 白酒(“吨”与“斤”的换算):1千克=2×500克=2斤;1吨=1000千克=2000斤;白酒消费税定额税率是0.5元/斤,所以每吨定额税率=0.5×2000=1000(元)。 (3) ①销项税额的计算 业务(4):销项税额=50×16%=8(万元) 业务(5):销项税额=1.8×80×16%=23.04(万元) 业务(6):销项税额=100×3×60%×16%=28.8(万元) 业务(7):销项税额=10×1.8×16%=2.88(万元) 销项税额合计=8+23.04+28.8+2.88=62.72(万元) ②本期可以抵扣进项税额的计算 业务(1):进项税额=4.8(万元) 业务(2):进项税额=20×16%=3.2(万元) 业务(3):进项税额=(10+5)×16%=2.4(万元) 业务(7):进项税额转出=10×16%=1.6(万元) 可抵扣进项税额合计=4.8+3.2+2.4-1.6=8.8(万元) 该酒厂2018年12月应纳增值税税额=62.72-8.8=53.92(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/9ssKKKKQ
相关试题推荐
下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的是()。A.以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物,以实际收取
下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。A.自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额,是指与20
下列各项中,不可以登记为增值税一般纳税人的是()。A.年应税销售额300万元,会计核算健全的甲公司B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人C.年应税
下列各项业务不适用5%征收率的是( )。 A.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法的B.小规模纳税人销售不动产C
下列服务中,属于增值税生活服务的是( )。A.物业管理B.市场调查服务C.互联网接入服务D.网络教育服务
生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据是( )。A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.出口货物的实际离岸价
生产企业2019年2月10日签订货物销售合同,合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款,生产企业按约定发货,5月5日收到货款,则增值税纳税义务的发...
汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。A.收取的小轿车改装费B.因代办保险收取的保险费C.
某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率...
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为10%。2020年3月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额615.38万...
随机试题
根据证券法律制度的规定,在科创板申请公开发行股票并上市的公司,作出同意或者不同
下列工程类别中,不适用《2012预算定额》的是()。
根据行政复议法律制度的规定,下列关于行政复议第三人的表述中错误的是()。
()是指由一个保险人与投保人就同一保险标的、同一保险责任订立的保险合同。
波形钢涵洞施工主要工序有()。
融资性租赁是指出租人根据承租人对出卖人(供货商)的选择,向出卖人购买租赁物,提供
学生参加课外活动不具有_()。
在美英法诸国的打折季,奢侈品店一大早()的人群中总不乏东方人面孔,其中中国人越来越多。西方商品是“攻城锤”,攻破中国人的心灵、大脑和胃。跨国公司更像“...
荣氏模型将人的心理划分为()。A:直觉型B:思想型C:冲动型D:内在感应型E:外在感应型
企业对生产车间的机器设备进行日常修理所发生的修理费不符合固定资产后续资本化条件的,应该计入()。A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、其他业务成