首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率...
某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率...
admin
2020-12-24
69
问题
某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率为10%。2019年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为( )万元。
选项
A.17.59
B.14.70
C.12.11
D.13.33
答案
B
解析
免抵退税不得免征和抵扣税额=210×(1-30%)×(13%-10%)=4.41(万元) 当期应纳税额=100×13%-(26-4.41)-9=-17.59(万元) 免抵退税额=210×(1-30%)×10%=14.70(万元) 因为14.70<17.59,当期应退税14.70万元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/s1EKKKKQ
相关试题推荐
甲公司2016年度涉及现金流量的交易或事项如下:(1)收到联营企业分派的现金股利250万元;(2)收到上年度销售商品价款500万元;(3)收到发行债券的现...
根据现行会计准则的规定,下列各项中,不属于企业经营活动产生的现金流量的是()。A.收到的出口退税款B.转让无形资产所有权取得的收入C.出租无形资产使用
甲公司为增值税一般纳税人2020年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品200件,单位售价1000元(不含增值税),增值税...
甲公司为增值税一般纳税人2020年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品200件,单位售价1000元(不含增值税),增值税...
2013年1月1日,甲企业外购A无形资产,实际支付的价款为100万元。该无形资产的法律保护期限为10年,甲企业预计其在未来5年内会给企业带来经济利益,并对...
2013年1月1日,甲企业外购A无形资产,实际支付的价款为100万元。该无形资产的法律保护期限为10年,甲企业预计其在未来5年内会给企业带来经济利益,并对...
2013年1月1日,甲企业外购A无形资产,实际支付的价款为100万元。该无形资产的法律保护期限为10年,甲企业预计其在未来5年内会给企业带来经济利益,并对...
2013年1月1日,甲企业外购A无形资产,实际支付的价款为100万元。该无形资产的法律保护期限为10年,甲企业预计其在未来5年内会给企业带来经济利益,并对...
甲公司产品需经过两道工序加工完成,原材料在开始生产时一次投入,生产成本在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量比例法。2019年2月与产品生产成本有关的资...
下列各项税金中,应计入相关资产成本的有()。A.一般纳税人因购进原材料而支付的增值税B.由受托方代扣代缴的委托加工收回后直接以不高于受托方的计税价格对外
随机试题
A企业是新设立的商业企业,只经营一种产品,其产品的价格为7500元/件(不含税)
处于成长期的行业的特点包括()。 A.产品已经为大众所认识,但需要不断进行产品
下列关于个人贷款中期催收的表述,正确的有()。 A.中期催收面对的客户仍有可能
下列药物中,其体内代谢产物有利尿作用的是 A.氢氯噻嗪 B.螺内酯 C.依
从组合一个时间序列的一系列数据点中提炼出对其稳定性、水平或趋势的评价称为 A.
右胫腓骨开放骨折,清创内固定后切口愈合良好() A.切口分类及愈合记录为“Ⅰ/
进行单侧唇裂整复术最适合的年龄为 A出生后即刻B1~2个月C3-6个月
随着物质生活水平的提高,人们对文化产品、文化服务表现出越来越高的要求,调查发现:59.3%的民众希望社区有群众文化活动场所,37.9%的民众期望能便捷地获...
下列机械工作时间消耗中,属于机械台班使用定额中不可避免的无负荷工作时间的是( )。A、汽车在运送土方时没有装满导致的延长时间B、筑路机在工作区末端调头的时间
下列各项不属于按照养老保险资金的筹资模式进行划分的养老保险制度形式的是()。A:现收现付式B:部分基金式C:完全基金式D:强制储蓄养老保险模式