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税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳的增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生
税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳的增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生
恬恬
2019-12-17
45
问题
税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳的增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )。
选项
A.发出的代销商品,货款尚未收到,在第90天收到代销清单时B.发出的代销商品,尚未收到代销清单,在第15天收到部分货款时C.发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满150天时D.商品尚未发出,在预收30%的货款时E.发出的代销商品,未收到贷款和代销清单,于货物发出后满180天时
答案
ABE
解析
对于委托代销业务的纳税义务发生时间:(1)委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单时。(2)纳税人以代销方式销售货物,在收到代销清单前已收到全部或部分货款的,其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。(3)对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
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