(2018年)2018年8月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于

题库总管2019-12-17  38

问题 (2018年)2018年8月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元,税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2019年5月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额(    )万元。

选项 A.85.71B.100.00C.198.00D.90.00

答案D

解析已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减:该办公楼应转出进项税额=1800×5%=100×1800÷2000×100%=90(万元)。
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