首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务: (1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格为15万元,关税税率...
某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务: (1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格为15万元,关税税率...
admin
2020-12-24
24
问题
某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务:
(1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格为15万元,关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元,取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)购进一批化妆品用农产品,取得小规模纳税人代开的增值税专用发票,注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
(3)委托一县城日化厂乙(一般纳税人)加工高档化妆品,甲提供上月购入的原料,成本为50万元,另支付不含税运费1万元,取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票,将货物运至受托方处;支付不含税加工费和辅料费用8.5万元,取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
(4)领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
(5)本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售,取得不含税销售额共计220万元,其中普通护肤品的销售额为45万元。
(6)公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒,另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元,最高售价为680元。
资料:以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率为15%,上月增值税留抵税额为20万元。
关于本题业务的税务处理说法正确的有( )。
选项
A.从小规模纳税人处购入的农产品一律不得抵扣进项税
B.从小规模纳税人处购入的农产品,取得增值税专用发票的直接凭票抵进项税
C.以外购的高档香水精继续加工高档香水允许抵扣消费税
D.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售分开核算的,普通护肤品不计征消费税
E.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售的,一律计征消费税
答案
CE
解析
业务(6)增值税销项税额=(100+50)×0.05×13%=0.98(万元) 消费税=(100+50)×0.05×15%=1.13(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/9yEKKKKQ
相关试题推荐
某公司按应收款项余额的5%计提坏账准备。2015年12月31日应收款项余额为200万元。2016年发生坏账损失95万元,收回已核销的应收款项85万元,20...
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,长江公司采用账...
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,长江公司采用账...
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,长江公司采用账...
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2015及2016年发生了以下交易事项: (1)2015年4月1日,甲公司以定向发行本公司普通股2000万股为对价,...
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2015及2016年发生了以下交易事项: (1)2015年4月1日,甲公司以定向发行本公司普通股2000万股为对价,...
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2015及2016年发生了以下交易事项: (1)2015年4月1日,甲公司以定向发行本公司普通股2000万股为对价,...
金陵公司只生产和销售甲产品(单位:件),2016年度甲产品单位变动成本为51元,边际贡献率为40%,固定成本总额为1026152元,全年实现净利润为402...
(3)预测若2019年销售收入为1000万元,销售净利率为10%,股利支付率为40%,则2019年对外筹资数额为()万元。A.2510B.1560C
(2)预测当2019年销售收入为1000万元时,企业需要增加的资金为()万元。A.1520B.2035C.2550D.2680
随机试题
7.(共用题干) 患者男,24岁。左小腿因外伤手术后间断伤口处流脓3年余,伤口
糖尿病的三级预防措施是 A.医院治疗、社区管理、个人预防 B.健康教育、高危
某局办公室共有10个文件柜按序号一字排开。其中1个文件柜只放上级文件,2个只放本
对甲乙两个工厂工人平均工资进行纯随机不重复抽样调查,调查的工人数一样,两工厂工资
路基施工中,深孔爆破的判断依据有()。
根据《标准施工合同》,因承包人原因逾期竣工时,承包人应支付的逾期竣工违约金最高限
劳动合同()是指劳动合同的双方当事人按照生效后的劳动合同约定履行各自的义务、享受
在应聘者的筛选与录用过程中,初步面试的目的是()。
8个月男婴Ⅱ°烧伤时每1%面积、公斤体重额外丢失补液量为A、1.0m1 B、1
实热证的治则是A.治热以寒B.治寒以热C.阳病治阴D.阴病治阳E.热因热用