首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下
甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下
书海库
2019-12-17
63
问题
甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下:( 1)国债利息收入 40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。(2)直接向某养老院捐赠 10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。( 3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。( 4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 3.2万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。( 5)全年利润总额 1522万元,预缴企业所得税税款 280万元。已知,企业所得税税率为 ;新产品研究开发25% 费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的 75%加计扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。下列关于甲公司 2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中,正确的是( )。
选项
A.纳税调增23.2万元B.纳税调减23.2万元C.纳税调减20万元D.纳税调增20万元
答案
A
解析
( 1)直接计入资本公积,即接受捐赠收入对其会计利润( 1522万元)的影响额为 0 ;而接受捐赠收入属于企业所得税的应税收入,应计入应纳税所得额;因此,甲公司接受捐赠收入应全额纳税“调增”,选项 BC错误。( 2)甲公司接受原材料捐赠取得增值税专用发票,税额 3.2万元抵扣进项税额,因此,应确认的接受捐赠收入 =20+3.2=23.2(万元),选项 D未考虑进项税额,错误。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/9z4EKKKQ
相关试题推荐
在20世纪90年代,几乎所有的地方国有企业都是地方专业银行的债务人,而其中的亏损
某个航班上,大多数中年乘客都购买了航空意外险,而该航空公司的金卡及以上会员均购买
某单位工会关于寒假期间的工作有如下安排: Ⅰ.如果李副主席在本市过年,那么他就
某司机驾车在如下图所示的路面上前行,已知AB段为下凹路段,BC段是上凸路段,当汽
6支队伍进行单循环的足球比赛,比赛结束后,战绩如下: 则F队的战绩为()
某品牌家用血糖仪说明书上表示,该血糖仪测量误差在20%以内属于正常情况。老王用该
2018年9月份,规模以上工业增加值同比实际增长5.8%(以下增加值增速均为扣除
2018年9月份,规模以上工业增加值同比实际增长5.8%(以下增加值增速均为扣除
2018年前三季度,全国居民人均消费支出14281元,比上年同期名义增长8.5%
居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。在居住期间内临
随机试题
薪酬表现形式包括() A.精神的与物质的 B.稳定的与非稳定的 C.有形
产品开发报告内容应包括()。
非国家工作人员受贿罪在司法实践中,“数额较大”的标准是索取或收受( )以上者。
小儿末梢血中性粒细胞和淋巴细胞的比例相等的时间分别是
企业在选择组织结构形式时,需要考虑的因素有()。
素质教育的内容包括()、()、()、(
王某因装修房屋与甲公司签订装修合同,约定工程造价为5万元,包括室内装修、墙面粉
LED视频显示屏的水平视角不应小于()的范围。A.±45°;B.±50°;C.±55°;D.±60°。
价值规律是商品生产和商品交换的基本经济规律。价值规律对生产、流通和消费的调节作用的实现形式是通过A.使用价值和价值的矛盾运动B.个别劳动与社会劳动的矛盾运动
下列哪一或哪些事项必须由本人亲自申请办理公证?()A.提存公证B.遗赠抚养协议公证C.生存状况公证D.保证公证