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  3. 甲百货公司系增值税一般纳税人，2019年10月开展“迎十一大酬宾”活动，采取以旧换新方式销售空调100台，已知该型号的空调零售价为3164元/台，收回旧空...

甲百货公司系增值税一般纳税人，2019年10月开展“迎十一大酬宾”活动，采取以旧换新方式销售空调100台，已知该型号的空调零售价为3164元/台，收回旧空...

admin2020-12-24  30
问题 甲百货公司系增值税一般纳税人，2019年10月开展“迎十一大酬宾”活动，采取以旧换新方式销售空调100台，已知该型号的空调零售价为3164元/台，收回旧空调的作价为904元/台；同样采取以旧换新方式销售金手锡50个，已知该手铜的零售价为3390元/个，收回旧手铜的作价为1356元/个。根据增值税法律制度的规定，甲百货公司上述业务应当确认的增值税销项税额为（)元。
选项 A.48100
B.55900
C.37700
D.54353
答案A
解析(1)金银首饰的以旧换新业务，以实际收取的不含税差价作为增值税计税销售额，金手国的销项税额=(3390-1356)÷(1+13%)×13%×50=11700(元）;(2)非金银首饰的以旧换新业务，以新货物的不含税同类价作为增值税计税销售额，不得扣减旧货物的价格，空调的销项税额=3164÷(1+13%)×13%×100=36400(元）。两项业务合计销项税额=11700+36400=48100(元）。
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