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  3. 甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税

甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税

题库总管2019-12-17  34
问题 甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下：（1）2010年12月20日，甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为640万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备的安装费18万元，B、C设备不需安装，同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元。全部款项已由银行存款支付。（2）2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折旧。（4）2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。（5）2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证已完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元。其他各项固定资产未发生减值迹象。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1）、（2），下列各项中，计算结果正确的是（ ）。
选项 A．A设备的入账价值为1612万元B．B设备的入账价值为1450.8万元C．C设备的入账价值为967.2万元D．A设备分配购进固定资产总价款的比例为40%
答案BCD
解析本题考核固定资产的入账价值。A设备的入账价值=（4000+30）×2000/（2000+1800+1200）+18=1630（万元）B设备的入账价值=（4000+30）×1800/（2000+1800+1200）=1450.8（万元）C设备的入账价值=（4000+30）×1200/（2000+1800+1200）=967.2（万元）故答案选BCD。@##
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